12-1 政府预算的含义和原则

2021-06-07 10:07:22来源:未知作者: admin阅读量:

简介:

政府预算的含义和原则
大家好,本知识点我们来学习一下政府预算的含义和原则。
预算,从字面上来说就是一种计划,是指对未来财务收支活动的
预先安排,它涉及一个组织(家庭、企业或者是政府)的财务收支活
动,具体包括了收入来源、支出用途、财务目标等信息。日常生活中,
通常可以看到个人预算、企业的财务预算或者是政府预算。比如学生
获得奖学金,其中多少钱用于生活费用多少钱用于购买学习用品多少
钱用于旅游多少钱用于储蓄或者是其它用途,这就是所说的个人预算。
同样,企业也需要对每年的销售收入以及其它收入作出一定的资金安
排,比如说多少钱用于构建固定资产,多少钱用于补充流动资金,多
少钱用于新产品的研发,多少钱用于企业的职工薪金开支等等,这些
就是我们所说的企业的财务预算。那么,一个国家同样也需要对它的
资金收支做一定的安排,比如说每年要通过何种形式何种渠道取得多
少的收入以及这些收入要如何安排支出等等,这就是我们所说的政府
预算。从字面上来说,政府预算是指经过法定程序核准的,具有法律
效力的政府年度财政收支计划。它是规范政府收支行为的工具,是提
升国家治理能力,是建立现代治理体系的重要依据。政府预算
(government budget)中的 budget,原意是皮包、公文包。在早期英
国议会召开财政大会的时候,财政大臣总是会把相关的财政资金的支
出的资料带到大会现场并向大家宣读,人们就用这个 budget 来指代
预算,也就是说政府的所有财政收支都已经在这个 budget 里面了。


关于政府预算的含义,我们可从三个方面去理解它。首先,政府
预算是政府年度的财政收支计划,反映了一个预算年度内公共部门的
全部经济活动结果和政府财政收支的全部内容,具体包括了政府财政
资金的来源与规模、财政资金的用途去向以及这些安排的科学性合理
性。它对政府支出实施了有效的监督与控制。其次,政府预算是规范
政府收支行为的工具,从社会角度看它反映了政府活动的范围和负责
任程度,以预算而不是会议或文件为中心的治理模式。它是法制社会
的重要标志,由法定程序审核通过的预算,它是国民意志与政府意志
的统一,也是规范政府收支行为的工具,是民主政府治国理政的重要
依据。再次,政府预算是由一系列的预算组成的预算体系。我国的新
预算法规定,政府的全部收入和支出都应该纳入预算管理,具体包括
了一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基
金预算这四本预算。
具体看下一般公共预算,它的收入以税收为主,支出安排主要用
于保障和改善民生,推动经济社会发展,维护国家安全,维持国家机
构正常运转等方面。政府性基金预算是指按照一定的法律法规,在一
定期限里面向特定对象征收或者是以其它方式筹集的资金,专项用于
特定的公共事业发展的收支预算。它按照基金项目编制,通常是以收
定支。国有资本经营预算,是对国有资本的收益作出支出安排的收支
预算,按照收支平衡的原则去编制,一般不列赤字支出,与一般公共
预算支出统筹使用。再看第四本社会保险基金预算,它是指对社会保
险缴款,一般公务预算安排和其它方式筹集的资金,专项用于社会保


险的收支预算。这四本预算一定要保持相对的独立和完整,这也构成
政府预算编制六原则中的完整性原则。
政府预算编制的六个原则具体包括公开性、统一性、可靠性、年
度性、法律性。首先是公开性,公开性是指政府预算编制的所有信息
应该向社会公众去公开。预算法第十四条规定了 经过本级人民代表
大会或者是本级人民代表大会常务委员会批准的,预算、预算调整、
决算、预算执行情况的报告及报表都应当在批准后的二十日之内由本
级政府财政部门向社会公开,并对本级政府财政转移支付安排执行的
情况以及举借债务的情况等重要事项做出说明,经本级政府财政部门
批复的部门预算、决算以及报表应当在批复后二十日之内由各部门向
社会公开,并对部门预算决算中的机关运行费用的安排、使用情况等
重要事项做出说明。各级政府、各部门、各单位都应当将政府采购的
情况及时向社会公开,这个就是我们所说的公开性。统一性,是指政
府预算需要设... 更多>> 简介:政府预算的形式
大家好,本知识点我们来学习一下政府预算的形式。
一开始,政府预算的形式是很简单的,但随着社会发展,它的形
式就变得越来越复杂。根据不同的标准,我们可以把政府预算划分成
不同的形式,按照预算编制的形式可以分为单式预算和复式预算;按
照预算编制的方法,可以把它分为基数预算和零基预算;按照预算支
出的效益来划分可以分为投入预算和绩效预算。
首先,我们来认识一下单式预算。单式预算也称单一预算(single
budget),它是指在一个预算年度里面政府全部的预算收支汇总编入
到一个统一的预算表格里面的一种预算形式。它的优点在于直观性和
综合功能比较强,预算平衡关系明了;缺点在于各类不同性质的预算
收支没有对应关系。当 将债务收入和税收收入相混同可能会导致政府
会将债务收入用于经常性开支,最终会产生“现在的幸福生活建立在
后人的痛苦之上”。
再来看复式预算。复式预算(multiple budget),指预算年度里面
将全部的预算收支,按经济性质归类分别汇编成两个或者是两个以上
的预算,以特定的收入来源保证特定的支出项目并使两者具有相对的
稳定的对应关系的一种预算形式。通常可以分为二元复式预算和多元
复式预算。其中二元复式预算比较的经典常见,通常就包括经常预算
和资本预算,也称为普通运算和特别预算或者是经费预算和投资预算。
尽管各个国家复式预算具体的编制科目、名称和内容不太一样,但是
有一个共通性,比如说经常预算里面的支出主要包括政府一般行政费
用的支出,收入来源则主要包括各项税收收入以及一部分的非税收入。
经常预算里面要保持收支平衡并有结余,结余转入资本预算。资本预
算支出主要包括政府的各项投资性的支出,如政府对公营企业公务项
目的投资、战略物资储备、政府贷款及偿还国债等支出。它的收入来
源主要包括经常预算的结余、国债收入、政府投资收益等等。
多元复式预算,是指三个或者是三个以上这样的预算组成,一般
包括经常预算、资本预算、社会保险基金预算等等。日本的中央预算
就可以分为一般会计预算、特别会计预算和政府关系机关预算。复式
预算的优点在于弥补了单一预算的缺点,它将政府财政收支按照其性
质分别地编入不同的预算里面,各项收支之间具有明确的对应关系可
以准确地反映预算收支的平衡状况,也能够清晰地反映预算结余或者
赤字的原因,以便区别情况有选择地采取有效的手段进行调节和控制。
它更有利于政府加强预算管理和对政府财政收支活动的分析与控制,
便于政府更加合理地利用财政资源。但是它的缺点有五。第一,复式
预算由两个或者是两个以上的预算组成,预算不再完整,也不利于公
众了解和监督政府的预算。第二,经常预算的结余和赤字都转入了资
本预算,增加了对财政平衡的判断难度。第三,资本预算的资金来源
主要依赖于政府举债,如果债务规模控制不当,极容易影响经济稳定。
第四,存在不同预算之间项目如何划分以及划分标准如何确定的问题。
第五,预算编制方法复杂,工作量加大,增加了预算编制的技术难度。
预算从复式预算到后来的新型单一预算,是如何演变的呢?西方
国家的预算编制形式演变,最早的预算从开始到上个世纪三十年代为
止,各个国家的预算形式都是采用的单一预算为主的。但是,到了上
个世纪三十年代也就是世界经济危机爆发的时候,由于受到凯恩斯主
义的影响,各国政府对市场的干预程度逐渐加深,政府预算活动日趋
复杂,为了加强政府预算管理和财政收支支出效益的分析,复式预算
也就应运而生。1927 年丹麦首先创立了复式预算,1938 年瑞典又设
计了新的复式预算方案并开始实施。此后世界各国也就纷纷地采用了
复式预算。直到上个世纪七十年代后期,由于经济情况的变化和财政
改革的调整资本预算,单列逐渐的失去意义,复式预算过于复杂,分
类标准难以确定等等因素,一些成熟的市场经济发达的国家又把政府
预算的编制形式改成了新型的单一预算形式。这跟我们最先的单一预
算有所不同。
我们国家从新中国成立以来,一直到 1992 年为止都是采用的单式
预算。到了 1992 年十四大明确我国要建立市场经济体制,要构建与
之相应的... 更多>> 简介:什么是财政学
各位同学大家好!今天我们上财政学的第一课。主要是给大家介
绍财政学的一些基本的概念,回答财政学是一门什么样的学科。
我们知道经济社会发展到今天,学科专业的划分也是越来越细化。
这是社会进步的表现,它表明人们对社会现象和问题的研究更加的深
入和细化。同样,现在经济学的发展已经产生了许多的分支,如微观
经济学、宏观经济学、货币银行学、财政学、产业经济学、区域经济
学等等。这些分支可以帮助我们从不同的角度研究经济问题,从某一
个侧面来加深对经济的认识。我们知道,经济学的基本的研究是研究
一个社会如何利用稀缺的资源生产有用有价值的商品,并将他们在不
同的个体进行分配。这是著名经济学家萨缪尔森在他《经济学》当中
这本教材当中所讲到的。由于资源的稀缺性,所以我们在资源配置当
中要讲究效率,而将生产出来的商品在不同个体之间的分配这是一个
收入分配问题。一般来说,收入分配我们要讲究公平。总之,研究资
源配置和收入分配,是我们经济学研究的最主要内容。而经济学的不
同分支,是从不同的角度来研究具体的一些经济问题。
比如说,微观经济学,是研究社会中单个经济单位的经济行为以
及相应的经济变量的单项数值如何决定的一门经济学学科。而宏观经
济学呢,是以国民经济总过程的活动为研究的对象,主要考察就业总
水平、国民收入总收入等经济总量,研究的是经济资源的利用问题。
而货币银行学,主要是研究货币数量的变动对经济的影响。区域经济
学呢,主要研究不同区域的经济分工、贸易往来以及各地区之间的经
济关系,重点考虑生产在各区域之间应该如何分工、哪些因素会影响
区域间的产品和要素的流动。产业经济学是产业部门从产业部门的角
度来研究经济问题的,他不仅仅研究各产业部门自身的发展,而且更
为重要的是从各产业部门之间的相互关系来研究分析经济问题。如农
业经济不仅仅研究分析农业部门自身的发展及其规律,也要研究分析
农业对其他部门的影响等等。
那么我们财政学呢?是从一个什么样的角度来分析经济问题的
呢?通常我们知道财政学在经济分析方法上,是将整个经济划分成
“公”和“私”两大部分,即公共部门和私人部门。在这个由公私经
济组成的混合经济中,分析公共部门的经济活动以及从公与私的相互
关系来研究经济。我们从这张图中可以看到,整个的国民经济实际上
是个混合经济。混合经济在无论是哪个国家,都可以从经济形态上分
成公共部门和私人部门两个部门。公共部门可以由政府部门和公共企
业部门组成,私人部门可以有个人家庭部门和私人企业部门。公共部
门他代表的是社会消费,个人家庭部门代表的是私人消费。从生产的
角度来讲,公共企业部门(如我国国有企业)代表公共部门从事生产,
而私人企业部门(像民营经济),从事的是私人的生产。各个国家都
有相应公共部门、公共企业部门、个人家庭部门、私人企业部门,只
是每个国家这些部门在整个经济当中所占的比重不一样而已。
在传统计划经济时期,我们的公共部门可能占的比重比较大,私
人部门占的比重比较小;现在我们搞市场化改革,那么私人部门所占
的比重就可能就比较大一些。
那么混合经济当中公共部门到底起什么作用的呢?纵观世界各
国,混合经济已成为一个普遍趋势。在混合经济中人们不仅可以通过
市场交易从其他私人部门获得自己想要的东西,而且还可以通过公共
部门免费或部分免费的获取一些自己想要的产品或服务。比如说,在
所有国家,公众都无一例外的能从公共部门免费获得产权的保护财产
和生命安全的保护等。再比如,在许多国家公共部门都会免费向小孩
注射各种疫苗,向学龄儿童提供教育服务,向婚育妇女提供健康体检
等等。而从世界经验看,每当社会经济遭遇重大冲击时,公共部门的
作用总是在不自觉的被得到加强。再比如,有些产品和服务被人们所
享用,但却不易被意识到。如国防保护我们免受外来的侵略;行政管
理、公检法等为我们带来社会的稳定和秩序;而道路桥梁让我们享受
到交通的便利;堤坝和水库抵御水旱及洪涝灾害的侵袭;生态环境保
护为我们提供一个美好的自然环境。上述都是公共部门为社会所做的
事。... 更多>> 简介:1

政府全口径收支
政府的收支活动被称为财政活动,其中财政支出反映政府如
何花纳税人缴纳的钱,财政收入反映政府如何从纳税人身上获得
钱。财政收入与支出是政府与其它部门发生联系的两个途径,政
府正是通过财政收支活动参与社会经济事务。
就政府财政支出的类型而言,政府财政支出既可能表现为一种购
买行为,也可能表现为一种收入转移行为。前者是政府从市场中
购买履行职责所需的商品或服务。这种购买活动和私人部门购买
活动完全一样,即政府一手付出是货币,另一手得到的是商品和
服务。购买活动完全遵循市场交易中的等价交换原则。后者是政
府无偿将一部分财政资金转让给他人。这种转移行为和私人部门
之间的捐赠行为基本相似,即财政资金由政府向接受转移支付的
个人、家庭或企业单向流动,在上述转移过程中,政府未得到任
何对等的补偿。例如,政府每个月支付给低收入家庭的最低生活
保障,政府针对价格上涨给在校大学生发放的一次性生活补贴,
政府针对种粮农民按种植面积发放的粮食直补等。
政府财政支出活动总是表现为资源流出,所以政府需要取得
一定收入。从各国政府取得收入方式看,常见有三种,一是税收,
二是价格或使用费,三是发行债务。其中税收是政府依据行政权
力强制无偿取得的收入。在各国,尤其在市场经济国家,税收是
政府取得收入的一种主要方式。价格和使用费是公共部门或是一
2

些承担部分公共职能的部门(在我国主要是事业单位或公共企
业),为降低活动的成本压力,对向公众所提供的产品或服务实
行部分或全部有偿使用。比如:学校向受教育者收取的学费、医
院向病人收取的医药费和住院费、自来水厂向公众收取的水费等
等。价格和使用费作为政府获取收入的一种方式与私人部门销售
产品和服务获取利润不完全相同,前者只是部分或全部补偿成本,
而非获取利润,所以价格或使用费往往要低于所提供产品或服务
的成本。发行债务则是政府在收不抵支的情况下,通过信用取得
收入的一种方式。在性质上,政府发债和私人发债没有本质上差
异,差异仅仅是发债主体不同。和税收的强制性不同,价格、使
用费方式和发行国债方式,都遵循自愿原则,不仅如此,发行国
债还需要承担还本付息的义务。
政府通过财政收支活动干预社会经济,其中财政支出反映政
府在整个社会财富中实际支配的水平,财政收入则反映政府在整
个社会财富中参与分配的程度,无论是前者还是后者,都存在一
个问题,政府的财政收支规模到底多大才合适。
度量政府财政收支规模时,既可以采用绝对指标,即政府实
际收了多少、实际花了多少。也可采用相对指标,即在全部社会
资源中,政府实际支配或参与分配的份额。前者既可以采用总量
规模,也可以采用人均规模,后者一般采用政府收入或支出占国
内生产总值比重表示。
度量政府财政规模时应该是全口径:即政府的全部收入和支
3

出都应当纳入预算(修改后的预算法第四条),体现预算的完整
性。
预算包括:一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营
预算、社会保险预算(第五条)。
按照全口径看一下表 1 和图 1.
表 2、表 3 分别是我国部分年份一般公共预算部分的政府财
政支出和收入规模(传统意义上的财政收入,窄口径)
表 4 是部分国家政府财政收支占国内生产总值比重的情况。
表5 世界主要工业国家政府支出占GDP的比例的历史趋势,
总的趋势是占比在不断提高,这也意味着政府在社会经济中发挥
的作用在不断增强。
通过财政收支规模,可以考察一国政府收了多少钱,又花了
多少钱。但这些钱从哪里来的,又用到哪里去了,这些信息只能
通过财政收支结构得到反映。如果说规模反映的是政府参与社会
经济事务的深度,财政收支结构则是反映政府介入社会经济事务
的广度。
表 6 是我国 2015 年一般公共预算收入主要项目,钱从哪儿
来。
表 7 是我国 2015 年一般公共预算支出主要项目,钱用到哪
儿去了。
更多>> 简介:各级政府财政收支
在前面全口径政府财政收支中我们讲了总体的政府收支情况。但
是,政府的财政活动是由多级政府共同形成的。从各级政府的财政支
出的量及其支出结构可以反映不同级次政府的财政活动的量和主要
活动的范围。本知识点我们主要了解一下中央与地方政府的财政收支
总量和结构,并从中看出中央与地方政府各自的收入主要来自于哪些
方面,支出又主要用在哪些领域。

表 1 2014 年中央一般预算支出结构
支出(亿元)
教育支出 4101.59
外交支出 360.09
国防支出 8082.88
公共安全支出 2120.27
一般公共服务支出 1251.34
科学技术支出 2541.81
文化体育与传媒支出 508.47
社会保障和就业支出 7066.11
医疗卫生与计划生育支出 2931.26
节能环保支出 2033.03
城乡社区支出 92.14
农林水支出 6474.26
交通运输支出 4269.79
资源勘探信息等支出 707.56
商业服务业等支出 370.6
金融支出 246.51
国土海洋气象等支出 538.37
住房保障支出 2529.78
粮油物资储备支出 1539.75
债务利息支出 2603.6

中央对地方税收返还和转移支付 51591.04
表 2 2014 年地方一般预算支出结构
支出(亿元)
教育支出 21788.09
外交支出 1.45
国防支出 234.4
公共安全支出 6879.47
一般公共服务支出 12217.07
科学技术支出 2877.79
文化体育与传媒支出 2468.48
社会保障和就业支出 15268.94
医疗卫生与计划生育支出 10086.56
节能环保支出 3470.9
城乡社区支出 12942.31
农林水支出 13634.16
交通运输支出 9669.26
资源勘探信息等支出 4634.73
商业服务业等支出 1319.78
金融支出 258.7
援助其他地区支出 216.5
国土海洋气象等支出 1722.56
住房保障支出 4638.31
粮油物资储备支出 778.39
债务利息支出 983.1

表 3 2014 年中央和地方一般预算支出结构的比较
中央支出(亿元) 地方支出(亿元)
教育支出 4101.59 21788.09
外交支出 360.09 1.45
国防支出 8082.88 234.4
公共安全支出 2120.27 6879.47
一般公共服务支出 1251.34 12217.07
城乡社区支出 92.14 12942.31
资源勘探信息等支出 707.56 4634.73
商业服务业等支出 370.6 1319.78
援助其他地区支出 258.7
住房保障支出 2529.78 4638.31
粮油物资储备支出 1539.75 778.39
债务利息支出 2603.6 983.1

表 4 2014 年中央一般预算收入构成
收入(亿元)
增值税 21103.03
消费税 8907.12
进口货物增值税、消费税和关税 17268.71
营业税 68.94
企业所得税 15813.55
个人所得税 4426.03
非税收入 4458.05
资源税 44.44
城市维护建设税 182.82
船舶吨税 45.23
车辆购置税 2885.11
印花税 646.88
其中:证券交易印花税 646.88

出口货物退增值税、消费税 11356.46

表 5 2014 年地方一般预算收入构成
收入(亿元)
增值税 9752.33
营业税 17712.79
企业所得税 8828.64
个人所得税 2950.58
非税收入 16736.67
资源税 1039.38
城市维护建设税 3461.82
房产税 1851.64
城镇土地使用税 1992.62
土地增值税 3914.68
车船税 541.06
耕地占用税 2059.05
契税 4000.7
烟叶税 141.05
其他税收 0.45
印花税 893.12
其中:证券交易印花税 20.04

表 6 2014 年中央和地方一般预算收入结构比较
中央收入(亿元) 地方收入(亿元)
增值税 21103.03 9752.33
消费税 8907.12
进口货物增值税、消费税和关税 17268.71
营业税 68.94 17712.79
企业所得税 15813.55 8828.64
个人所得税 4426.03 2950.58
非税收入 4458.05 16736.67
城市维护建设税 182.82 3461.82
土地增值税 3914.68
契税 4000.7
出口货物退增值税、消费税 11356.46

以上是各级政府的规模和支出结构。从中我们可以看到各级政府
的钱到底来自于哪些方面,同时它的钱又用在哪些方面。从中我们可
以看出,中央政府活动的领域和地方政府活动的领域是不完全一样的,
各有侧重点。有些事适合中央做,有些事适合地方做。
更多>> 简介:1

两种政府观
政府的职能范围究竟应该有多大,哪些事应该公办,哪些事
应该私办,在很大程度上取决于人们对政府本身的看法,即人们
所持有的政府观。例如,面对全球金融危机带来的冲击,美国奥
巴马政府提出了一揽子财政援救计划,他们认为这一计划将会刺
激经济走出危机阴影,但这一计划却在国会遭到了严厉指责而未
获通过。为什么会出现这种情况?如果我们仔细分析这一现象,
我们会发现这其中的根本原因在于人们对政府在社会经济事务
中应扮演的角色认识不同,不同的价值判断将会直接决定人们对
政府财政收支活动的不同评价。
政府观主要有两种:即机械论观点和有机论观点。
政府机械论:
把政府看成是社会成员为了更好地实现自己的目标而创立
起来的一个组织,政府好比一个信托机构,政府官员是受托人,
不管是信托机构还是受托人,它们的存在是为了服务其客户(社
会成员)的。
政府的机械论观点意味着,国家和政府的存在是为了使个人、
家庭以及企业获得更高福利水平。机械论观点的最典型代表就是
经济活动中的个人主义。在社会经济这个舞台上,处于中心地位
的是个人而不是国家或政府。
但政府机械论的观点虽然信奉个人主义价值取向,但对政府
2

在社会经济事务中到底应承担多大责任,机械论观点还存在一定
分歧。
这种分歧主要表现在“自由主义者”和“社会民主主义者”之间
的分歧。“自由主义者”更强调个人自由,认为只要个人不违反公
正的法律,就可以完全自由地以自己认为的最好方式去追求自己
的利益。而“社会民主主义者”则相对更强调政府干预,认为为了
个人利益,政府应进行大量干预。自由主义者的政府机械论思想
和社会民主主义者的政府机械论思想在现实世界中广泛存在,如
美国、加拿大等国,人们更多的信奉自由主义政府机械论思想。
在这些国家中,人们更多地强调市场作用和个人自由,所以无论
是政府收入还是支出,占社会总资源比重都相对较低。而在欧洲
国家,特别是一些北欧国家如法国、丹麦、瑞典等国则更多信奉
社会民主主义政府机械论思想。在这些国家中,虽然也强调市场
自发力量和个人自由,强调个人的中心地位,但他们也强调社会
力量和政府的作用。在这些国家中,政府参与社会经济事务的广
度和深度相对更高,政府所支配的财政收支占整个社会资源比重
也相对更高。
政府有机论:
一个社会一个国家实际上是一个自然统一体,每个人、家庭
和企业都是这个有机体的一个部分,政府则是这个有机体的心脏。
在这样的社会中,个人、家庭和企业只有作为这个有机体的一部
分才有意义,所以在这个有机体中,社会实际上是凌驾于个体之
3

上的,个人利益必须服从整体利益。政府有机论的一个典型案例
是德国历史上的纳粹主义和日本历史上的军国主义。
根据政府有机论观点,一个社会目标应由国家确定,并引导
社会去实现。但问题在于社会目标可以不同,一个关键问题就是
如何选择这些目标。有机论者认为,有些目标是自然的,例如一
国的领空权、领土权、领海权等就是这些自然目标的例子,再例
如社会正义、社会公正等。
总结
机械论思想是沿着个人主义路线发展的,突出个人价值及其
需要。有机论思想是沿着国家主义和集体主义发展起来的,突出
集体的价值和需要。
对强制使用安全带法律,自由主义者、社会民主主义者和持
有国家有机论观点的人会做出怎样的反应?
自由主义者肯定会反对这样的法律出台,应不应该使用安全
带完全是个人自己的事,无需政府出台法律强制执行。
社会民主主义者可能会赞成该法律,理由是这样的法律有助
于拯救生命,是为个人好的。
持有机论观点的人可能会赞成该法律的出台,理由是该法律
有利于社会,因为可以降低交通事故所产生的医疗费用。
关于两种政府观的知识点就讲解到这里,再见!
更多>> 简介:实证分析与规范分析
同学们好,我们这一集准备给大家讲实证分析与规范分析。这一
讲主要有两个话题,第一个是什么是实证分析和规范分析,第二个是
为什么要进行实证分析与规范分析。
这两个分析可以按照很多方式来进行分类,按照分析对象来说,
可以分为宏观分析、微观分析;按均衡状态来说可以分为静态分析、
动态分析;按均衡变量来说,可以分成局部分析、一般均衡分析;按
数据时间点来说,可以分为截面分析与时间序列分析;按有无价值标
准来说,可以分成实证分析与规范分析。这一个就是我们这节课的重
点。
所谓实证分析,仅仅是描述、解释实证研究对象的各种现象,研
究其内在规律或者检验有关理论,运用理论构造模型分析并预测人们
在一定条件下的行为趋势或者是概率。它的目标是解释这个世界。简
单的说,它回答的是:是什么、为什么以及怎么样的问题。它的结论
是描述性的,起点是客观的,它的结论是不是好或者坏不做任何评价。
一般来说,实证分析,它的结论是可以检验的,大部分可以计量。
所谓规范分析,它是以一定的价值判断为基础。作为分析的起点,
首先提出一种标准,再论证,研究对象是不是符合这个标准,它变化
的趋势是不是接近或者远离这个标准以及怎样才能达到我们所期望
的结果。它的目标是改善这个世界,它想回答的问题是:什么是最好
的?应该是做什么?应该做什么?那么在这之前,首先必须确定什么
是好以及什么是不好或者坏的标准。它的结论是命令性的,起点是主
观的。因为不同的人,它的价值判断标准是不一样的。所以,一般来
说,规范分析不存在检验的问题,也不可以计量,它的结论是多样性
的。
不同的群体,不同的路径,所得到的结论会有较大的差异。我们
来看这么一个例子—由于老年人的身体状况较差,收入较低,所以政
府应该为老年人提供更多的医疗保障。这么一句简单的话,它事实上
就涉及到实证分析与规范分析。前面两句“由于老年人的身体状况较
差,收入也较低”, 就会涉及到我们要回答这么几个问题:
第一个,老年人与年轻人在生理指标上有哪些差异?这些差异会
导致哪些疾病?这些疾病的治疗与护理需要什么样的费用?
第二个,老年人的个人承担的医疗费用是多少?不同的身份的人
它的医疗待遇不一样,那么它们分别承担的费用比例是多少?
第三个,社会平均收入水平、职工平均收入水平以及不同身份的
老年人的收入状况怎么样?
第四个,就现有的政策来说,政府能够拿出来多少?如果拿出来
不够怎么办以及要怎么去补贴的问题。
那么就后面一句话,“ 政府应该给老年人提供更多的医疗保障”。
那么我们首先要提出一个价值标准,这就涉及到规范分析,比如说“老
有所养,老有所依,老有所乐”, 这是我们常见的一个标准。但是我
们也可以说“富贵在天,生死有命”, 这种标准显然跟前面的标准是
不一样的,相应的政策也会不一样。那么第二个,我们还要看政府的
医疗制度。我们还要把它细化,到底纳入补助的疾病跟损失的种类、
补助的方式跟它的比例、补助的资金的来源跟标准,以及不同身份与
不同地区的老人的待遇应该怎么样。所以回答的是应该怎么样的问题,
这就是规范分析。
那么为什么要进行实证分析与规范分析呢?我们简单的说,它都
出于理论形成的需要、理论应用的需要、理论验证的需要跟理论创新
的需要。所谓理论形成,这个世界上有很多很多种规律,我们要通过
多处观察就会得到一种理论。比如说,农产品丰收了,农民喜笑颜开。
那么在这种情况之下,后来发现收进来的钱根本不能弥补支出,我们
把这种规律称之为“谷贱伤农”,上升到理论可以是弹性理论。由于
农民会按照上年的价格来进行决定今年的播种面积,所以我们发现去
年的价格高了,今年的供给就多了,价格就低了;去年的价格低了,
今年供给就少了,价格就高了。我们把这种上升到理论可以称之为“蛛
网理论”。 那么,基于这些理论,我们可以对它进行应用:由于经济
的波动,它会导致对经济的损害,同时由于“谷贱伤农”会使我们的
农民得不到收入保障,作为农民收入、低收入群体,政府应该保证它
们的基本的利益。所以基于上面的理论,政府可... 更多>> 简介:实证数据的取得与处理
各位同学大家好!我们上次给大家讲过实证分析与规范分析,
这次课我们给大家讲实证数据的取得与处理。这一节内容主要讲
两个内容,一个是实证数椐的取得,一个是数据与观点的运用。
实证数椐的取得,首先应当是文献检索。文献检索是我们最
基本的实证工具,包括学术刊物。我们有大量的学术刊物,有纸
质的学术刊物,现在更多是采用网站搜索以及各类专著、教材。
除此以外,我们还有大量的各类统计出版物以及相关的网站,比
如说国家统计局网站,OECD 国家的官方网站,还有联合国教科
文组织的相关网站以及世界银行的相关网站。还有很多,我们这
里仅仅列出了一部分。文献检索的内容包括各类原始统计数椐和
研究成果方面的数椐,也就是说有相关的学者根据原始的数椐所
得到的进一步研究的数椐。还有相关的政策数椐,也就是说有关
的政策规定,还有学者们所得的关键的数椐。
那么,文献检索的目的是什么呢?它是将实证分析建立在坚
实的基础之上。实证分析之所以可靠或者有意义,是因为研究者
广泛的搜集了相关的数椐。他们查阅了前人在这个领域里面所有
的研究成果以及对已有的研究方法,他都有非常恰当的了解与评
价。只有在这样的基础之上,他所得出来的研究成果才是可靠的。
另外一个实证数椐取得方式是实地调研。因为文献检索有比
较多的局限性,比如说数据取得与统计数椐的发布,它们之间有
时间差,涉及到及时性的问题。还有些数据,你很可能拿不到或
者说它根本就不出版在,因此在有效性跟准确性上都会有一定的
问题。简而言之,我们还需要进行实地调研来得到第一手的资料。
实地调研的两种最基本的方式就是这个问卷调查和走访两类。其
中,问卷调查,它是这个通过统一设置相关的问卷来向被选取的
调查对象,来了解相关的统计信息。这种方法的问卷是统一的,
但是它会针对某个特定的群体来展开。它更多的强调的是随机性
与普遍性。那么除此以外,还有一个走访调研,这是围绕某一个
确定的主题来针对这个特定的对象来进行面对面的交谈。相对而
言,走访的时间会更长,过程也更复杂,同时它们的信息也更加
全面、更开放。
除此以外,我们还有一种实证数椐取得方式,那就是可控实
验。社会科学与自然科学的一个重大区别在于很难进行可控实验。
自然科学,不管是做化学实验还是做生物实验都可以重复,都可
以在一个局部范围之内来做,比如说水加上钠可以产生氢气。但
是,对社会实验来说就不一样,它的成本很高。因此,比较典型
的社会科学实验有以下几种。试点是指一定范围之内进行的某一
种政策,比如说国资委在企业启动的改革试点,只针对某些特定
的企业来进行试点。还比如说一些区域性的试点,比如说建立个
自贸区,那么其它地方是不受影响的。这种情况能一定程度上满
足我们对实验的要求。如果说,这些还涉及到一定成本的话,我
们还有一种模式就称之为“模拟社会实验”。 换句话说,它根本
不占某一个具体的单位或者说区域范围之内来进行试点,它称之
为“空转”。大家比较熟悉的模拟炒股,不需要投入相关的资金。
无非是假设你有一笔钱来进行模拟炒股,这也是一种可控实验。
还有一种,比如说物业税(我们已经说了很多年了), 从物业税
空转(假定真是物业税), 这种方式它并没有对社会造成任何影
响,无非是假定。当然还没有落实,落实就是真正的开始做了。
这些数椐得到以后,我们下面要对这些数据来进行分析跟运
用,这就是统计分析。那么统计分析是指对收集到的数据、资料
来进行归类来解释数据为什么会出现这个结果。数据主要涉及到
相关的集中的趋势、离散的程度,最常见的我们有平均数、标准、
标准差和相关系数等等。平均数可以反映数椐的基本情况,而标
准差可以反映数椐的集中程度,也就是信息质量。一般来说,标
准差越小,信息质量越高;而标准差越大,信息越分散,数椐越
分散。比如我们常见的一个正态分布,这种正态分布的数据都基
本上是围绕它的平均数来出现的。整个数据发生的概率是正态分
布形状,中间的均值就是 μ。我们可以说,μ 加减它的一个标准
差ξ,它有百分之六十八的数椐基本上是发生在这个范围... 更多>> 简介:帕累托效率
同学们好,我们前面讲过实证分析仅是描述事实,而规范分析需要引入价值
标准。我们这节课就给大家讲一下福利经济学最重要的一种价值标准,称之为“帕
累托标准”。
在评价经济的好坏的时候,我们有两个维度,一个是效率,一个是公平。所
谓效率,它是指给定的投入和技术条件下经济资源的配置带来了最大程度的产出
或者有效地满足了人们的需要或者愿望。在这个标准之下,效率高就是好。而公
平,是从产出后的产品在人与人之间的分配这个角度来判断是好还是坏,也就是
说收入分配的差距应该在一个适度的范围内。如果接近这个标准就是好,如果偏
离过大就是不好。市场注重的是效率,但是政府不能仅仅是注重效率,它还需要
关注公平。所以,公共经济学或者财政学,它应该是以公平问题为我们讨论的重
点。那么在讨论这个话题的时候,我们可以看一下平常我们非常熟悉的长度、高
度、重量、时间、精度、亮度、温度、湿度、弧度、强度等等等等,大家都能够
知道它们都能非常准确地计量跟准确的标识。当我们说衡量人满足程度的福利水
平,我们应该怎么衡量?如何比较你的福利跟我的福利以及人们之间的福利?可
不可以加总?如果这些都不能做到的话,那我们就很难说哪个使这个社会变的更
好,因为我们不能汇总。
所以在这个情况之下,帕累托提出了这么一种标准:如果在一种状态下,比
如说 A 状态存在着某种调整,比如说调整到 B,它会使至少一个人变的好一些而
其他的所有人都至少不变坏,我们就把这种从 A 到 B 的这种调整称之为“帕累
托改进”。那么,如果说存在一种资源配置的状态,任何调整都不能使其中任何
一个人变得好起来而其他人都不能变坏,也就是说使其中任何一个人变的好起来
的唯一办法是其他人变坏,我们把这种状态就称之为“帕累托最优”或者“帕累
托效率”。但是在现实生活中,我们可能还会遇到另外一种标准,比如说有一种
变化使状态好起来的人的福利的改善之和大于福利坏下去的人的这种福利损失
之和,理论上来说这些好起来的所有的人他们好起来的这些福利能够补偿坏下去
的人之后还有剩余,我们把这种就称之为“潜在的帕累托改进”。
显然,这种潜在的帕累托改进必须有个前提,就是每一个人的福利能够计量
可以汇总并且可以相互比较。这个要求显然比帕累托改进要求更高。所有的帕累
托改进都是潜在的帕累托改进,反之则不必然。如果说补偿真实发生了,那么潜
在的帕累托改进就称之为帕累托改进,在现实生活中很难达到至少一个人好起来
而没有人坏下去的变革路径,所以我们可能就会用到潜在的帕累托标准。帕累托
改进的标准是一个理论的起点,而我们的潜在的帕累托改进或者说卡尔多·希克
斯改进,它的标准则具有更多的应用性,这就是我们帕累托标准的一个内容。
下面我们给大家介绍一下能够在福利经济学做巨大贡献的几位经济学家。第
一位就是我们刚才所说的帕累托,他生于巴黎,是意大利经济学家、社会学家,
是洛桑学派的主要代表人物。他对经济学、社会学和伦理学都做出了重要的贡献,
特别是在收入分配的研究和个人选择的分析之中。他最为人熟知的就是刚才我们
提出的帕累托最优的概念,并且用无差异曲线来帮助发展个体经济学的领域。帕
累托改进、帕累托最优或者帕累托效率是福利经济学的最重要的概念,并且在经
济学博弈论、工程学或社会学中都有广泛的应用。另外还有一个比较重要的是边
沁,他是英国的法理学家、功利主义哲学家、经济学家和社会改革者。他原本专
门描述了“功利主义”的哲学思想,他以功利原则的价值为判断基石,认为“快
乐就好的,痛苦就是坏的,人们的行为都是在趋利避害”, 所以任何正确的行动
和政治方针都必须做到产生最多数人的最大幸福,并且将痛苦缩减到最少,甚至
在必要的情况下可以牺牲少部分人的利益,我们把这个称之为最大的幸福原则。
第三位是罗尔斯,他是美国的政治哲学家、伦理学家,他是二十世纪最伟大的哲
学家之一。他的《正义论》自从 1971 年出版之后,全球有 5000 余部著作,对它
进行研究讨论。以前的政治哲学往往强调的是自由、平等、幸福、效率等某一类
价值或一项价值,罗尔斯... 更多>> 简介:埃奇沃斯盒状图
各位同学大家好,我们这次课开始给大家讲规范分析里面的一个
最重要的埃奇沃斯盒状图。这一节里面我给大家讲交换效率与生产效
率。
埃奇沃斯盒状图是考察只有两个消费者与两种商品或者用两种
投入来生产两种商品的非常简单的经济。我们通过两个消费者与两种
商品来讨论交换的效率,并通过两种商品与两种投入来讨论生产的效
率。我们来看(这个图)有两个人 B 跟 C,他们一共拥有两种物品 X
和 Y,纵轴就是 Y,横轴就是 X,形成一个框图。在这个框图的中间
任意一点,比如说 E 点表示 B C 之间的一种分布状态。我们分析的是
什么呢?B C 跟 Ye 这一点的 Y,以及 B C 跟 Xe 这一点的 X,剩下的部
分就由 B 来得到。那么,C 它有一个无差异曲线,这个无差异曲线 C1、
C2 一直到 C5。这个无差异曲线是越来越远离原点,按照我们无差异
曲线的定义它的效用水平越来越高。同时,对 B 来说,它的无差异曲
线是 B1、B2、B3 一直下去,越来越远离 B 的原点,即它的效用水平
也是越来越高。那么,在这种情况之下,我们要问一个问题:E 这一
点好吗?所谓的好,是指我们有没有一种办法使它变得更好,比如说
两人沿着 B2 的无差异曲线来进行交易,即 C 用自己的 Y 来与 B 交换
X,直到 D 点。此时,我们看到的现象就是:对 B 来说,它的下游水
平始终停留在 B2 上面,即它没有变得差下去;但是对 C 来说,它的
下游从原来的 C2 变到 C3 了,意味着 C 的状态好起来了,但是 B 没有
坏下去。我们把从 E 点到 D 点,没有人的状态变坏,但是至少有一个
人的状态变好,这就是帕累托改进。
那么 D 的状态是不是已经最好了?我们来看,同样沿着 B2,可
以一直从 D 点到 O2。对 O2 点来说,B 的状态还是在 B2,但 C 从原
来的 C3 到 C4,即仍然没有一个人状态坏下去,但至少有一个人好起
来了,这还是帕累托改进。那么,到达 O2 点之后还能继续改进吗?
不行,因为 O2 点之后要使 C 变得更好的唯一的方式,就是使 B 变得
差一些,即脱离 B2 这条无差异曲线,故 O2 称之为帕累托最优点。
也就是说不存在任何一种方式,使至少一个人好起来而其他人不坏下
去,这就是帕累托最优。
那么,帕累托最优点(当沿着 B2 的时候)是唯一的吗?不是,
可以沿着 C2 来进行调整。沿着 C2 调整,C 的状态没坏下去,但 B 的
状态从原来的 B2 到 B3 了。事实上,包含着 B2、B3、O1、O2 的这个
菱形区的任何一点、任何一条路径都可以达到至少一个人好起来而没
有人坏下去的帕累托最优点。路线是无穷的,可以到达不同的帕累托
最优点。所有的不同的帕累托最优点可以形成 O1、O2 这么一条线。
两个非常重要的概念,第一个任意初始分配它都会形成不同的帕累托
最优点,所有的帕累托最优点连成一线形成契约曲线。第二个契约曲
线的特点是这条曲线上的无差异曲线都是相切的,边际替代率相等,
即无差异曲线的斜率相等。这就是交换效率。
同样,生产效率,比如生产两种物品 X 和 Y,横轴和纵轴变成两
种投入品 K 和 L。而正中间的任一点称之为投入的分配点,即用多少
的投入来生产多少的产量。而对每一个商品来说,有很多的无差异曲
线,称之为等产量线。这些等产量线与原点距离不同,X 有 X1 直到
X5,Y 有 Y1、Y2、Y3。同样,选择其中的某一点比如说 M 点,是最
优的吗?我们发现沿着 Y2,减少(对 X)K 的投入,而增加它的 L 投
入,一直到 N 点,发现 Y 的产量没有减少但 X 的产量增加,我们把这
个就称之为生产的帕累托改进。同样,N 点是最优的吗?不是,因为
沿着 Y2,从 N 点一直调整到后面的 R2 点,Y 的产量还是 Y2,而 X 产
量从 X3 增加到 X4,这 也是帕累托改进的过程。但是到了 R2 点之后,
不再存在帕累托改进的余地,即要增加 X 的产量必须减少 Y 的产量,
这点称之为生产的帕累托最优点。
那么,帕累托改进的路径唯一吗?不唯一,我们可以沿着 X2 这
条无差异曲线调整到 R1 点。事实上在 M、R1、R2 以及 X2 跟... 更多>> 简介:福利的衡量
各位同学,大家好!这一节开始给大家讲福利的衡。这一节内容
主要有两个内容,一个是效用可能性曲线,一个是社会福利函数。
在上次课里面我们已经给大家讲过生产的可能性曲线,同样的,
效用可能性曲线跟它类似。我们来看交换的埃奇沃思盒状图,横轴跟
纵轴分别是可以用来交换的商品,两个端点分别是两个人,回顾以前
的结论,通过两个消费者与两种商品来讨论交换的效率得到一个契约
曲线,契约曲线上所有的点都是帕累托最优点,而它上面的无差异曲
线也就是边际替代率相等,有共同的切线。我们在这里可以看到,每
一组相切的无差异曲线可以代表一种 B 和 C 的效用满足程度,我们可
以形成一个以效用水平为横轴跟纵轴的二维空间的坐标点。有些人有
疑问,比如说如果产量是可以有固定数据的,那么效用可以吗?效用
虽然不能用固定数据的,但是至少可以肯定的是 C1、C2、C3 的效用
水平是逐步提高的,B1、B2、B3 的效用水平也是逐步提高的,我们
至少可以找到方位它在它的右下方,所以能够形成一个坐标点。把左
边契约曲线上所有的点都换成右边的效用可能性曲线,那么在契约曲
线上的所有的点都是帕累托最优点,即要增加一个人的效用唯一的办
法就是减少另外一个人的效用。在这种情况下,在右图中可以看到要
增加另外一个人的效用的唯一办法就是减少另外一个人的效用,意味
这两者一定是负相关的,也就是说效用可能性曲线是向右下方倾斜的。
所以,效用可能性曲线表示为在给定一个人的效用情况下,另外一个
人可能获得的最高效用。效用可能性曲线中的所有的点也是帕累托最
优点,而内部的点不是帕累托最优点。比如说右图中的这个 E 点,我
们可以在不减少一个人的效用的前提下,增加另外一个人的效用,而
在这个扇形区域中有无穷多种改进的路径,这都是属于帕累托改进。
那么,在效用可能性曲线上面增加一个人效用的唯一办法就是减少另
外一个人的效用,所以效用可能性曲线是向右下方倾斜。生产可能性
曲线是凹向原点的,但 效用可能性曲线不做此结论,由于效用计量很
复杂,没 办法得到像生产可能性曲线凹向原点的结论,只需要了解它
是负相关的。
效用可能性曲线上所有的点都是帕累托最优点(都是比较好的
点),在曲线内的点都不是帕累托最优点(都不是比较好的点),但是
从社会评价来说,线上的点不一定比线内的点。这取决于价值标准,
即社会福利函数。社会福利函数的具体表达方式不一样,它对于这点
的好坏的判断也不一样。
一般来说,
假定 1:社会福利函数取决于每一个人的效用水平;
假定 2:社会中的每一个成员的地位是相同的;( 这个我们要分
开考虑)
假定 3:在社会其他成员效用不变的情况之下,任何一个人的效
用增加,社会福利就会增加;
如果满足这三个假定往往会得到一个社会福利函数的一般的表
达式:
W=F(U1,U2,U3,……,Un)
其中:
W 是社会福利,U1 一直到 Un 是所有的社会个体的效用水平。
W 对所有的社会各界的效用的偏导数是大于 0 的,即 任何一个社会个
体的效用增加会导致 W 增加。
那么,两个人的社会福利函数可以表达为: W=F(U1,U2)

W 对每一个社会成员的偏导数是大于 0 的,在这种情况下,会形
成一个社会福利的无差异曲线。如果保持 B 的效用不变时,C 的效用
增加会导致整个社会福利的增加,而 如果 B 福利增加了,要维持整个
社会福利函数不变的唯一办法就是减少 B 的效用,也就是说社会福利
函数是向右下方倾斜的。对于只有两个人的社会来说,一个人的效用
跟另外一个人的效用一定是负相关。
从社会无差异曲线来说,社会福利函数离原点越远,社会福利函
数的水平就会越高,因为效用越高社会福利越高。我们有几种典型的
社会福利函数。
一种是功利主义他是由英国哲学家边沁提出的,社会福利就是每
一 个 人 的 效 用 之 和 , 每 一 个 人 的 地 位 是 一 样 的 , 即 W=
U1+U2+U3+……+Un 。如果只有 B 跟 C 两个人时,两个人效用加起来,
即 W=Ub+Uc 。此时,社会福利的无差异曲线就是斜率为... 更多>> 简介:福利经济学的第二定理
同学们好,经过我们前面一些课程的准备,现在给大家讲一下福
利经济学的第二定理。这一节课主要有两个内容,一个是标准的选择,
一个是福利经济学第二定理。
先来看标准的选择,这个图大家已经很熟悉了,就是效用的可能
性曲线,在现有的资源之下人们可以达到的最大的效用的可能性组合。
效用可能性曲线里所有的点都是帕累托最优点,而在效率意义上它们
都是最好的点,而且比效用可能性曲线里面的点都要好。但是从社会
的视角,哪一点更好取决于价值的标准,即取决于社会福利函数的具
体表达方式。功利主义认为所有的社会福利是用所有人的效用之和,
不考虑穷人和富人。罗尔斯主义考虑整个社会最差的人的效用,只有
当他的状态好起来,这个社会才好起来。折衷主义认为尽管富人效用
增加一个单位比穷人效用增加一个单位,对社会福利贡献要小,但是
富人增加效用到一定程度总可以相当于穷人增加福利,贫富差距越大,
富人的贡献越小。而平均主义不考虑分配的绝对量,只考虑平均分配,
任何对平均的偏离都是不好的,偏离越大越不好。
我们把效用可能性曲线跟这几种理论的无差异曲线全部叠起来,
可以看到 Uc 跟 Ub 这是一个效用可能性曲线,显然不同的社会福利
的衡量标准将会导致不同的最优概念,就会形成不同的政策目标或者
形成不同的措施。比如说,在这个效用可能性曲线上面 Wu 是一个功
利主义的无差异曲线,它的相切点在 H 点;而 We 是折衷主义的无差
异曲线,它跟效用可能性曲线的相切点在 X 点;而 Wr2 跟 Wr1 是罗
尔斯主义的无差异曲线,Wr2 的顶点位于效用可能性曲线上面的 L 点,
Wr1 是经过曲线内部的 E 点,并且与 45°线交于 J 点; 45°线代表
平均主义的福利最大的无差异线。
可以看到,功利主义、罗尔斯主义、折衷主义跟平均主义的最优
点分别是 H 点、L 点、X 点跟 L 点,显然罗尔斯主义和平均主义甚至
是折衷主义认为效用可能性曲线的内部点有可能比曲线效用可能性
曲线上面的点要来的好,尽管效用可能性曲线上面的点是帕累托最优
点。比如说,这个图中罗尔斯主义跟平均主义都认为 J 点比 H 点要好,
也就是说 H 点可能偏离中心线或者偏离平均分配线太远,这样意味着
如果政府采用的是罗尔斯主义或者平均主义较优福利函数,就有可能
为了达到社会的公平目标而放弃部分的效率,也就是说它采用的是非
帕累托最优点。因为在这种情况下,社会的总体福利水平要更高。跟
平均主义类似,罗尔斯主义比较注重公平,但它并不等于平均主义。
本例中,最优点都是 L 点,但是它并不完全相同。比如说对平均主义
而言只有 45°线上面的点是最好,也就是说 J 点跟 L 点是无差异的,
而任何偏离 45°线都会导致社会福利水平的下降,偏离越多下降越
多;但是在罗尔斯主义看来,I 点、J 点、E 点跟 Y 点都是在同一条无
差异曲线上,这跟平均主义是不一样的。从社会来看,社会的福利在
哪一点好取决于价值标准,取决于社会福利函数的表达方式。
公共经济学的活动,换句话说,政府的活动的重要目标不仅仅要
考虑经济效率,还要注重社会的更加公平。所以,可以通过不同的福
利函数的制定,来设定不同的社会目标,政府在达到这些目标的时候
有很多种手段,每一种手段都有它的利弊,可以根据不同的情况来进
行取舍。
比如说从埃奇沃思盒状图来看,H 点上,对 C 分配的稍微少一点,
而 B 分配的太多。如果我们认为它不公平,我们可以通过某一种方式
使初始点放到 E 点,再使人们在自由市场中进行交易,市场最终将会
达到 O1、O2 这样的帕累托最优点。O1、O2 相对 H 和 E 来说可能会
更加公平,同时它们是具有效率的点。当然,也可以比较简单的采用
的限价的方式,但限价往往会会导致福利的损失,消费者剩余得不到
完全的实现,从而导致效率的损失。
通过调整人们的初始分配,再让人们在市场上重新进行自由交易,
既能达到公平又能达到效率,就是我们的福利经济学的第二定理:只
要进行初始禀赋的适当分配和配置,再让人们在完全竞争的市场上自
由交易,社会可以得到任何有效率的分... 更多>> 简介:财政学
知识点1:
公共决策的要素及机制
? 几个场景
? 几个场景
? 私人决策特征识别
? 公共决策特征识别
?私人决策:几个案例
(1)早晨吃什么?
(2)今天要不要来上课?
(3)要不要参加篮球赛?
? 私人决策特征识别
(1)谁在做出决策?为什么?
(2)如何做出决策?
(3)决策结果谁说了算?
?公共决策:一个案例
要不要在校园内建一个台球馆,建台球馆的费用从学
校日常经费中列支,建成后低价向全校师生开放。
?公共决策特征识别
(1)谁来决策?为什么?
(2)大家如何表达自己对要不要建台球馆的态度?
(3)决策结果为何被认可?
?公共决策 vs 私人决策
(1)大家之事和个人之事
(2)选票和钞票
(3)规则和权益
?公共决策机制辨析
(1)民主制vs独裁制:有好坏之别吗?
(2)选民vs代表:委托代理中需要遵循怎么的伦
理规范?
(3)私利vs公利:公共决策如何防范搭便车?
?公共决策中的规则
(1)三种规则有适用场合之别吗?
——全体同意规则、多数票规则与独裁规则
(2)公共决策规则如何防范多数人剥夺?
总结
?公共决策三大要素:谁?如何?为什么?
?公共决策三大要素背后的价值取向:效率还是
公正? 更多>> 简介:公共决策中的多峰偏好与各方参与动机
同学们好,今天我们上公共决策的第二个知识点:公共决策中的
多峰偏好与各方参与动机。我们为什么要关心公共决策中选民的偏好
结构呢?因为选民的偏好结构会影响选民做出选择的结果以及最后
公共决策的结果。
在讲到选民的偏好结构之前,我们先讲一讲偏好结构。偏好结构
主要有两个,一个是单峰偏好,一个是多峰偏好。单峰偏好就是选民
在一组按照某种标准排列的各种备选方案中有一个最为偏好的选择,
而从这个方案向任何方面的偏离,选民的偏好程度或效应都会递减。
我们来看这样一个偏好结构图,有三个选民和三种选择方案,在每一
个选民的选择方案中,我们发现每个选民有不同的偏好结构。右边的
图向我们展示了三个选民的偏好顺序,从中我们可以发现:任何一个
选民的偏好结构,他都只有一个最高点,从这个最高点出发,任何一
个方向都是递减。而多峰偏好,是如果一个人具有双峰或多峰偏好,
则他从最为偏好的方案偏离时,其偏好的程度和效率会先下降后上升。
在下面的一个表和图当中,我们发现它和前面的表 1 有着很大的
不同,同样三个选民三个选择方案,每一个选民也有不同的偏好结构,
但是右边图中的选民 3 他的偏好结构与图 1 中的选民 3 以及图二中的
选民 1 和选民 2 的偏好结构明显不同,选民 3 有一个最低点,那么最
低点两边的店都是高于最低点的,也就是说偏离这样一个方向,它的
偏好所引起的效应是先上升然后又下降。多峰偏好可能会导致偏好结
构的不稳定以及决策结果的不稳定。
首先看看单峰偏好下的偏好结果或者说投票结果,单峰偏好下的
公共决策结果无论你怎么改变投票的顺序,它的投票结果都是稳定的。
以表 1 为例,每个人的偏好结构选民有三个选择方案,无论选择从 A
到 B 再到 C 的选择方案,还是从 A 到 C 再到 B 的选择方案,又或是
从 B 到 C 再到 A 的选择方案,投票的结果都是 B 获胜。但是如果选
择当中存在着多峰偏好的选民,选择的结果随着投票顺序的变化而变
化。
以表 2 为例,同样是三个选民有三种选择方案,第三个选民的偏
好结构呈现出多峰偏好,在这种多峰偏好的选民之下,如果改变投票
顺序,投票的结果会随着投票的顺序变化而变化。例如当我们选择投
票顺序是 A 到 B 到 C,可以发现 C 最终获胜;如果改变投票顺序,将
B 和 C 颠倒,获胜的不再是 C 而是 B;如果再进一步改变投票顺序,
按照 B 到 C 再到 A 的顺序进行投票,最终获胜的则是 A。
我们发现这种多峰偏好选民的存在,会使得公共决策中出现一个
不稳定的投票结果,这种现象称为“投票悖论”。所以当一种公共决
策出现这种投票悖论的时候,我们的公共决策将无法达成一个稳定的
结果。相对于多峰偏好,单峰型个人偏好有以下结论:在单峰型个人
偏好结构当中多数决定的结果具有稳定性(前面的表一和表二以及图
一和图二我可以证明这一点),但是在这种偏好结构有一个问题,即
单峰偏好虽然克服了投票悖论,但是它违背了阿罗关于“无限制的定
义域”的假定。无限制的定义域,即参与公共决策的每个选民都是自
由的,我们无法去限制每个选民的偏好结构和他的偏好顺序,那么为
了保证投票结果的稳定性而要求那些具有多峰偏好的选民做出单峰
型个人偏好,就是不合理的。
在有多峰偏好的选民的存在下,是否就一定会存在着投票悖论?
不一定,公共决策中存在多峰偏好的选民时,在大多数情况下其个人
的偏好结构会呈现出单峰型偏好,因为在概率上个人的偏好顺序出现
多峰型可能性很小。即使存在多峰型偏好的选民,投票结果也不一定
会出现投票悖论,因为图洛克和坎贝尔在 1970 年的时候通过计算机
模拟投票过程发现“当投票者的人数大大超过供投票表决的方案个数
时出现投票悖论的概念是很小”这一结论,也就是说在公共决策中,
并不需要担心存在多峰型偏好的选民对投票结果的影响。
除了具有多峰型偏好的选民对公共决策结果存在影响之外,那么
还有哪些因素会影响着公共决策结果?有政治家、官僚、利益集团、
公众人物以及新闻媒体。其实每个参与公共决策的人或主体,... 更多>> 简介:财政学
知识点3:
中位投票定理
一个有趣的现象
同学们应该经常看到一些国家总统或总理竞选。不知
道你们是否注意到一个现象,就是无论在竞选中候选
人竞选演说有多极端,在候选人当政后,基本上还是
比较循规蹈矩。这一现象在我国基层选举中也一样普
遍存在。
这种现象也同样存在于公共决策中
实际上,上述现象也同样存在于公共政策的选择中。
即在多个可供选择的公共政策决策中,最后被选择
的政策往往和偏好中位的投票人偏好相一致。
这种现象为何存在
同学们去想一个问题,为什么候选人会有这种
现象,难道有什么背后的因素在发挥作用?
一个可能的原因
我们在想,如果这种现象具有普遍性,那么背后
一定有某种机制在发挥作用?通过对各种出现这
种现象的选择情形细致观察和深入分析,我们发
现这种机制就是投票人偏好结构。
为什么会有这种机制
以选举为例,从一个地区选民偏好的整体结构看,尽
管不排除选民中有偏好比较极端的,但从偏好分布看,
绝大部分人偏好结构还是比较一致的。所以在多数票
原则下,为了赢得大部分选民支持,候选人当选后选
择的政策必须要能与大部分人偏好结构一致。
中位投票定理
我们将公共政策选择中普遍存在的这种现象归
纳为中位投票定理。那么何为中位投票定理?
一句话概括就是:在多数票原则下,投票结果
往往与偏好处于中位的选民偏好一致。
举个例子
表1 选民偏好的支出水平
选民 偏好的支出水平(万元)
A 1000
B 5000
C 10000
D 20000
E 100000
中位选民定理的图形解释
偏好顺序




偏好中位水平
中位选民定理存在的条件
同学们想一想,在公共政策的投票表决中,出现中位
投票定理所概括的现象,需要哪些条件呢?
五个条件之一
条件1:多数票原则
如果是独裁原则或全体一致通过原则,还会出现这种情况吗?
不会。
条件2:绝大部分选民偏好是单峰偏好。
如果大部分选民有多峰偏好,结果就很难预测是否会出
现与中位偏好的选民偏好一致结果。
五个条件之二
条件3:选民之间的偏好结构是能够排序的。
如果选民偏好结构不能排序,就无法观察到大部分选
民的偏好,从而无法做出令大部分选民满意的政策选
择。
五个条件之三
五个条件之四
条件4:信息不完全
每个参与者是在不知道对手行为情况下做出自己选择,
并且参选率达到100%。
五个条件之五
条件5: 博弈的结构是一种开放性知识
每一位参与者了解该结构,也知道对手了解该结构,并且
也知道对手也知道参与者了解该结构。
中位选民定理存在的缺陷
仅考虑需求方面,选举结果或公共政策选择为选民偏好所左右,没
有考虑现实政治市场中高昂交易成本、利益集团斗争、寻租创租、
选民搭便车等因素。 更多>> 简介:中位投票定理
在学这个定理之前,我们一道来看一个现象。大家经常在电视上
看到一些国家总统或总理竞选,但不知道你们是否注意到一个现象,
就是无论这次竞选人在竞选的过程当中说出多么极端的观点,而一旦
他们当选之后,都会选择中规中矩的政策。那么对于这样一个现象,
不知道在座的各位,你们是怎么想的?
我们再来看另外一个现象,在我们的公共决策当中同样存在。即
在各种可供选择的政策当中,往往被通过或选择的政策,经常是与中
位偏好的那位选民或者说投票人,他们的偏好结果是一样的。那么对
于这两个现象,同学们有没有思考过,为什么会有这种现象的发生?
这背后有什么机制在发挥作用?这个机制到底是什么呢?
我们一般认为,如果某个现象具有普遍性,其背后一定有某种机
制在发挥作用。如果我们对这种机制的产生过程进行一个深度的分析
和个案的检验,我们会观察到一个现象,就是最后被选择的政策往往
和中位偏好的那位偏好人的决策结果是一致的。
有人提出了“中位投票定理”,以对这种现象进行归纳。所谓中
位投票定理,通过我们前面两个案例和一个分析,我们可以得到一个
这样的概括,即在各种可供选择的方案当中,最后能够被通过或者选
择的方案,与具有中位偏好的选民或投票人的偏好结果是一致的。
公共政策选择当中普遍存在这种现象,即中位投票定理。一句话
概括,在多数投票规则下,投票结果往往与偏好位于中位的选民的偏
好是一致的。
另外,在刚才学习当中,同学们应该能够看到中位投票定理有很
多的条件。在讲这个条件之前我们先来看一个案例。这里有一张表,
这个表我们的左边一栏是选民 A B C D E。这五个选民他们有各自的
偏好,每个人他们对公共支出的偏好的水平是不一样的。我们可以看
到 A 的偏好水平是一千万,B 的偏好水平是五千万,E的偏好水平是
十个亿。如果你是这里面的某一个投票人,你的选择也许并不重要,
重要的是我们看看这个选择的结果到底是个什么样的状态。
首先我们先来确定这个投票的规则是多数投票规则。也就是说在
五个人当中,如果有三个人对某一个决策结果表达了认可,这个决策
结果就被认为有效。那我们去想一想,当支出水平位于五千万的时候
有几个人同意呢?我们可以发现有四个人同意,一个人反对,A反对。
当支出水平位于一亿的时候,我们再来看看有多少人投赞同票有对人
投反对票。可以发现有三个人投了赞同票,有两个人投了反对票,其
中两个反对的是A和B。在多数投票规则下面,最终能够被选择的至
少是一千万。那么好,我们再把这个数额提上,如果支出水平达到两
个亿的话,也就是说D所偏好的水平,这个时候同学们可以发现,有
三个人反对,两个人通过。换一句话来说,两个亿的支出水平,在多
数投票规则下是无法通过的。在这种情况下,能够最后通过的支出水
平,最有可能是一个亿。
我们把这样一个现象进行归纳,发现一个亿的支出水平就是C这
个投票人他所偏好的支出水平。我们再来看看在这个例子当中(的情
形),和前面(所讲)的中位投票定理完全一致。
也就是说在五个投票人当中C的偏好正好位于中间,而投票的结
果也正好是一个亿,这一个亿也正好是C这个中位偏好的选民他的偏
好支出水平。
我们再来看一张图,在这个图上,横轴是表示偏好的结构,纵轴
是表示拥有某个偏好结构的人的数量。对于一个共同体或者一个国家
来说,我们可以发现位于中位偏好结构的选民的数量是最多的,而位
于两个极端水平的偏好水平的人往往都是相对较少的。在这种情况下,
要想能够使一项公共政策在多数投票规则下得以通过,那这项公共政
策至少或者说应该迎合这多数人的偏好,也就是图上的阴影部分。这
个阴影部分所定义的支出水平或偏好结构,也正好位于所有投票人的
偏好结构的中位状态。
通过这张图和这个表我们可以看出,中位投票定理在实践当中是
普遍存在并且得到广泛的应用。
那么同学们想一想,在公共决策的投票表决当中,出现投票中位
现象的他需要哪些条件呢?
刚才我们在表格和图示中都一致地看出来,它其实至少要满足五
个条件。第一个条件是多数投票规则。如果我们的投票规则... 更多>> 简介:预算扩张和设租
同学们好,这一讲我们来讨论预算扩张和设租。在第二个知识点
中,我们曾经讨论的官僚这样一个影响公共决策结果的主体,这个主
体在公共决策当中往往都有种预算扩张的倾向。那么他们是如何来实
施预算扩张的?除了预算扩张之外,这些拥有执行权的官僚又是如何
实现预算扩张与自身利益一致的?
首先,我们来看看预算为什么会扩张。在尼斯克南看来,机构规
模越大,官僚们的权力也就越大,因此官僚机构目标是机构规模的最
大化,这导致财政支出规模的不断扩张,甚至使财政支出的规模超出
了公共品最优产出水平所需要的支出水平。所以,官僚的部门利益最
大化是导致预算扩张的最根本的原因。看图上的曲线,一条成本曲线
和有一条收益曲线,而且这两条线有一个平行的边界部分,即两条曲
线在某一点的斜率相同。那么在成本曲线当中和收益曲线中,边界成
本曲线和边界收益曲线的平行部分所对应的公共支出水平要比成本
线和收益线线交所对应的支出水平要小的多。作为官僚来说,他会把
部门预算扩张到成本等于收益这样一个支出水平,而不是选择边界成
本等于边界收益这样一个支出水平,这种选择最终导致预算扩张。图
上就是由 Q`上升到 Q1,这就是预算扩张的机理。
那么,官僚是官僚和政治家之间为什么能够就预算规模的扩张达
成一致?其实,可以把公共决策看作是一个政治市场的交易过程,它
和经济市场一样,存在完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头竞争市场
和完全垄断市场,在政治市场中,有政治家做出决策,而官僚就是为
政治家做决策提供信息。政治家做出决策之后,又由官僚去实施这个
决策。在这种情况下,官僚和政治家之间,政治家与选民之间,以及
官僚与选民之间,他们的关系就是一种双边垄断关系,即政治家的公
共决策和选民所期待的公共决策都是依靠官僚来实施的,他们不可能
去选择第三者。那么作为垄断的一方,官僚就可能依靠的自己的垄断
势力获取超额利润。这在经济市场的条件下也是可以理解的,政治市
场也不例外。
那么在官僚们和政治家的博弈中,最终博弈的结果取决于权利的
分配和两方在交易中的影响。与政治家相比,官僚对公共产品的生产
函数和成本函数具有更多的专业知识和信息,在这个情况下他就可能
会利用这种信息优势或者说技术优势来实现部门利益最大化。其实在
他实现部门利益最大化的同时,也在想尽办法为自己的利益最大化出
谋划策,这就是我们经常听到的设租。设租就是权力拥有者以权力为
资本,参与经济活动,从中收取贿赂,并与寻租者共同分享经济租。
在现实生活当中,这种情况有很多,举两个很明显的案例。第一个,
为扶持成长型和科技型企业,税务部门给他们制定并落实税收优惠政
策,这里就有一个权利,税务部门会给什么样企业提供税收优惠提供
什么样的税收优惠。税收优惠可以减少成本和支出,实际上是变相给
钱。在这个案例当中,就是由公共部门选择决定。这个拥有知情权的
公共部门根据自己的利益诉求,来寻求制定政策方案。第二个例子,
为促进企业创新,科技部门会对科技型创新型企业进行认定,然后税
务部门来落实税收优惠政策。在这里科技部门往往可能会凭借自己的
专业知识和技术信息,将科技型创新型企业这个称号给某个企业,这
个企业就可以享受税收收益。这就是两个比较典型的设租行为,在现
实生活中,设租有时候还表现为一种组织行为,比如政治组当中出现
的各种评审活动,比如每年的课题立项、成果评奖。我们经常会发现
一些有趣的现象,课题申报上去之后,要经过很长很长时间的评审过
程,然后评审结束之后又经过很长很长过程来向社会公布。那么在这
个过程当中,其实就是一些部门和组织在进行设租活动,法院审判中
也经常出现类似的只审不判,官员晋升当中也经常看到的只考察不宣
布,滞留的时间就是让寻租的人来寻租,设租的人从中获取利益。
设租的存在导致了严重的社会后果。第一,它导致了寻租成风。
有句话叫做“苍蝇不叮无缝的蛋”,形象表述了设租和寻租的关系。
因为有设租,才有寻租;因为有寻租,才有设租。寻租和设租的过程
造成了生产领域中人力资本的减少,大家都在想方设法去寻租和设租,
有... 更多>> 简介:公共产品的概念性质与分类
同学们,这一章我们开始学习公共产品。公共产品是财政学
里面的一个核心概念,所以本章第一个知识点就是“公共产品的
概念性质与分类”。
让我们从一个故事来了解公共产品的概念。假定存在的两个
人,乔治和比尔,他们约定在晚上七点钟一起收看新闻联播一起
吃巧克力。我们知道新闻联播总共有三十分钟时间而巧克力只有
五块,那要怎么分配呢?如果乔治吃三块,那么比尔就只能吃两
块,条件关系是 5=3+2。新闻联播的总量是三十分钟,乔治能看
三十分钟比尔也能看三十分钟,这里的关系是 30=30=30。
其实上面故事里,已经蕴含了公共产品和私人产品核心差异
以及他们核心概念。我们看一下两个公式,首先是私人产品,我
把它总量记作 X,A 的消费数量记作 XA,B 的消费数量记作 XB,
它们的关系是 X=XA + XB。再说公共产品,如果公共产品的消费
总量是 G,A 消费的数量是 GA,B 消费的数量是 GB,那么它们的
关系应该是 G=GA=GB 。在此基础之上,我们就可以对公共产品
和私人产品来进行一个比较精确的定义。公共产品,它是所有人
共同消费的商品,多一个人来消费这种商品都不会减少其他人对
这种商品的消费,这种性质称为不可分性。公共产品的英语是
“Public Goods”, 意思是共同消费的商品;私人产品的英语是
“Private Goods”, 意思是私人消费的商品。私人商品,是指商品
的总量可以在不同的人之间进行分配这种性质称为可分性。但是,
需要注意的是,一种商品如果被称为公共产品是因为它具有不可
分性,而不是因为它是由公共生产或公共提供的,所以大家在理
解这个词的时候不要顾名思义。实际上现实中的存在大量由私人
生产和私人提供的公共产品。
现实中存在着很多种公共产品,其中纯公共产品是最重要的
一种,也是我们研究公共产品的起点。所谓的纯公共产品,它同
时具备以下两种性质,第一个性质为非竞争性,第二个性质为非
排他性。所谓的非竞争性是指,某种商品一旦被提供出来,多一
个人消费它都不会增加额外的资源成本。这种性质也可以理解为
消费的边际成本为 0,但是生产的边际成本不为 0。一般而言,
任何商品生产边际成本都是大于 0,但消费的边际成本有可能为
0,比如纯公共产品。第二个性质是非排他性,指的是一种商品
一旦被提供出来以后,就无法将某个人排除在这个商品的社会范
围之外,或者即使在技术上可行但是排他成本太高以至于排他没
有意义。排他性一般和能否收费联系在一起,通常如果一种商品
能够收费,我们就认为它是有排他性,如果不收费我们就认为它
是非排他性。
下面举一些纯公共产品的例子,其中最经典的是国防。国防
为什么是纯公共产品?国防有竞争性吗?一个婴儿刚在医院里
出生,他享受到了国防,那他增加了国防的资源成本吗?没有,
我们能把他排除在外吗?不能。所以,国防是非竞争的也是非排
他的。同理宪法,也是公共产品,纯公共产品;路灯也是纯公共
产品。
下面我们来讨论一下公共产品的其它类型,比如排他性公共
产品。排他性公共产品是一种具备了非竞争性但是具有排他性的
公共产品。比如实行会员制的网站,由于实行会员制只有缴了会
员费,才能够享受这个网站的服务,如果你没有缴费,那就得不
到它的服务。这样的网站,它没有竞争性,多一人消费是不会增
加成本的。但是,它有排他性,即你不交钱就不能消费。我们将
这类产品称为排他性公共产品。其他的公共产品,比如城市里的
道路,它没有排他性,任何车辆行人都能进入,但是如果车辆很
多所有的车都开的很慢,形成拥挤。这类产品称为“拥挤性公共
产品”,它具有非排他性和拥挤性。拥挤性是一种部分的竞争性,
那就是多一个人来消费,它会增加一些资源的成本,但是这个公
共产品还是大家共同消费且不可分的,所以它称为部分的竞争性。
最后一类公共产品称为俱乐部产品,它 是同时具有排他性和拥挤
性的商品,比如游泳池,具有排他性,不交钱不能游泳;具有拥
挤性,游泳池人多就会影响你对游泳池的消费,多一个人来游泳
都会使得你的拥挤成本提高。这样的产品我们称为俱乐部产品,
它同时拥有了排... 更多>> 简介:公共产品有效提供的条件
同学们,下面我们来学习公共产品的第二个知识点——公共产品
有效提供的条件。首先我们回忆下微观经济学,私人产品在什么条件
下它的配置达到帕累托最优?有两种方法去得到这个条件,第一种方
法 是 利 用 埃 奇 沃 思 方 形 图 和 生 产 可 能 性 边 界 , 可 以 导 出 :
MRSA=MRSB=MRT,也就是说所有消费者的边际替代率都要等于生产
的边际转换率。第二种方法是利用需求曲线的水平加总来得到
PA=PB=MC,即所有的消费者为公共产品支付的价格等于生产的边际成
本。理论上来说这两个条件是等价的。
那么如何来得到公共产品的最优条件呢?其实可以根据需求曲
线的垂直加总来得到这个条件。假设有两个消费者亚当和夏娃,他们
对公共产品需求曲线分别为 DA 和 DE,如下图种,有三个坐标轴,第
一象限里是亚当的需求曲线 DA ,第二象限里是夏娃的需求曲线 DE,
第三象限种,把他们两个人的需求曲线垂直加总得到了社会需求曲线
DA+E 。这条需求曲线和生产供给曲线的交点,决定了公共产品的最优
水平 45 和相应的价格 6。这个价格由亚当和夏娃来分担,由图中可
知,亚当分担的价格是 4,夏娃分担的价格是 2。另外,我们已知供
给曲线实际上就是生产的边际成本,因此满足关系式:
4(亚当的价格)+2(夏娃的价格)=6(生产边际成本)。
更为一般地,假定有两个消费者 A 和 B,他们愿意为公共产品支
付的价格分别为 PA 和 PB ,生产的边际成本为 MC ,通过垂直加总可
以推导出公共产品有效率提供的条件:
PA+PB=MC
进一步假定经济中有两种产品,一种是私人产品一种是公共产品,
那么公共产品有效率提供条件是 AB
G G GP P MC ,私人产品的有效率提
供条件为 AB
X X XP P MC 。用 G 表示公共产品,用下标x表示私人产
品。上面式子的两边同除以私人产品的价格或者边际成本,就得到了
下面这个式子:
AB
G G G
AB
X X X
P P MC
P P MC 。根据微观经济学知识,:价格之比为
边际替代率 MRS,边际成本之比为边际转换率 MRT。这样,我们就
得到了边际替代率形式的公共产品有效率条件:MRSA=MRSB=MRT 。
这个条件是一般均衡意义上的公共产品条件,意思是说所有消费者的
边际替代率之和等于边际转换率。这个条件称为萨缪尔森条件,用来
纪念最早得到这条件的著名经济学家保罗萨缪尔森。
举一个数学例子,假定亚当和夏娃对公共产品的需求曲线分别为
PA=100-1/2QA 和 PE=200-QE。通过垂直加总,可以得到社会需求曲线:
P=PA+PE=100-1/2QA+200-QE 。因为公共产品是共同消费,因此亚当消
费数量 QA 等于夏娃消费数量 QE 等于公共产品总量 Q,即 AEQ Q Q。
从而下面这个式子就可化解为 P=300-3/2Q,也就是我们社会需求曲线。
假定,生产的边际成本曲线为 MC=2/3Q,那么根据公共产品有效提
供的条件 PA+PB=P=MC,可得到 300-3/2Q=2/3Q,解出 Q=138.5,P=92.5,
亚当支付的价格 PA=30.8,夏娃支付的价格 PE=61.5。
这个知识点就到这里,谢谢!
更多>> 简介:公共产品的提供与生产
同学们,下面我们来学习公共产品的第三个知识点——公共产品
的提供与生产。首先,我们区别一下“提供”和“生产”这两个比较
容易混淆的概念。首先,什么是提供?所谓的提供(provision),意
思是指为了消费某种商品而承担费用。如果这种费用由公共部门承担,
称为公共提供;如果由私人部门承担,称为私人提供。那么,什么是
生产?所谓的生产(production),指的是一个过程,把投入品转化为
产品的过程。这个过程,如果由公共部门完成,就称为公共生产;如
果由私人部门完成,就称为私人生产。
在明确了提供与生产的概念以后,我们来讨论一个非常重要的问
题:公共产品如何实现有效率的提供。根据福利经济学第一基本定律,
每一个私人产品的竞争性市场均衡都是帕累托有效的。那么我们的问
题就是否存在一种竞争性机制,使得公共产品的提供也实现帕累托效
率?理论上当然存在,这就是所谓的林达尔模型。
林达尔模型中,假定公共产品的成本由亚当和夏娃两人共同来分
担,亚当的成本份额 SA,夏娃的成本份额 SE,满足 SA+SE=1。说明公
共产品的成本完全由他们两人共同分担。看这张图中,横轴表示公共
产品数量,原点 O 表示亚当的原点,原点 O’表示夏娃的原点,亚当
的需求曲线 DA 向左下倾斜,夏娃的需求曲线 DE 向右上倾斜的,因为
夏娃的圆点在上方。O 点到 O'点的距离刚好等于 1,因为纵轴表示的
是亚当和夏娃各自分担的份额。他们的份额加起来等于 1。这两条线
的交点的横坐标记作 r*,代表公共产品的最优数量,纵坐标记作 S*,
代表最优的分担份额。这个坐标点就是一组公共产品最优配置。
请注意,林达尔模型中的成本份额,与私人产品的市场价格很相
似。但是有一个重要区别:在市场上,每个人面对同样的价格;在林
达尔模型中,每个人面对每单位公共产品的个性化价格,我们称之为
林达尔价格。相应地,所谓的林达尔均衡,是林达尔模型的均衡状态
(刚才的交点)。在这种状态下,给定一组公共产品的成本份额,双
方愿意购买的公共产品数量刚好相同。
那么,如何去实林达尔均衡呢?根据上图,假定某个虚拟的拍卖
师先报出一组份额,比如各 50%,然后亚当根据自己的需求曲线告诉
拍卖师自己愿意购买的数量,夏娃也根据自己的需求曲线告诉拍卖师
她愿意购买的数量。如果这两数量不相等。那么拍卖师就会报出一组
新的份额,然后将不断地类推,最终得到达到两人报出数量刚好相等
的点。这样我们就来到了一个均衡。林达尔均衡是帕累托有效的,也
就说林达尔模型实际上为我们提供一种用来实现公共产品有效率提
供的机制。
然而林达尔模型也仅停留在理论之上,在现实中林达尔模型非常
难以操作。首先,即使人们都是诚实的,若参与的人非常多,要达到
一致同意的均衡非常难。其次,由于公共产品存在的非排他性,人们
就会有说谎的动机。(非排他性指的是某种公共产品一但被提供出来,
就无法阻止不愿意付钱的消费者进入公共产品受益范围。) 因为这种
非排他性的存在,人们就倾向于消费公共产品而不愿意为此承担费用,
这种现象称为搭便车。正是因为存在搭便车现象,公共产品通过私人
提供往往没有办法实现有效率的配置,所以需要公共提供。在实践中
很多公共产品在由公共部门提供,比如国防、法律、环保等等。但是
公共产品由公共提供,并不等于说,公共提供就一定是有效率。事实
上公共部门也存在着失灵,我这种现象称为政府失灵。
下面讲关于公共提供和公共生产的几点补充说明。首先,由公共
部门提供的商品不见得一定是公共产品,也有可能是私人产品。比如
医疗服务,它具有很明显的竞争性以及排他性,因此医疗可以将其视
为典型的私人产品。然而,政府常常为医疗服务买单,比如公费医疗。
这就是公共提供的私人产品。第二,某种商品不管它是公共产品还是
私人产品,如果它由公共部门提供,也并不意味着它一定要由公共部
门生产。实际上,存在着大量公共提供私人生产的商品,比如政府委
托私人企业来建造一些道路、桥梁,然后政府出资购买。这就是公共
购买私人企业生产的公共服务。第三,由公共部门生产的商品也不见
得... 更多>> 简介:公共产品的受益范围及相应分类
同学们,下面我们来学习公共产品的最后一个知识点——公共产
品的受益范围及相应分类。
从本质上来说,公共产品是一种共同消费的产品。所谓的共同消
费,指的是在一个受益范围之内的所有人共同消费这种公共产品。公
共产品的受益范围,可大可小,小到可以是学生宿舍里的空调(室友
一起享受空调带来的凉风),大到可以是全世界的现代人一天都离不
开的互联网(覆盖范围为整个世界),也可以是比较一般的。
根据公共产品受益范围,将公共产品分为以下三大类,首先全国
性公共产品,指的是覆盖范围为整个国家的公共产品,比如宪法、国
防、外交。外交是一种全国性公共产品,通过外交努力,中国加入了
世贸组织,因此中国的出口大幅度增长,带动中国 GDP 快速增长,
从而全国人民都从中收益。第二是地方性公共产品,指的是覆盖范围
为某个区域的公共产品,比如地方性的法规、警察、消防绿化等等。
美国的警察系统分为地方警察和联邦警探,地方警察一般来执行的一
些地方性的公共秩序,所以地方警察实际上是一种地方性公共产品,
而联邦警探则维持着整个联邦的秩序,所以联邦警探可以看作是全国
性的公共产品。第三是全球性共产品,指的是覆盖范围为整个世界的
公共产品,包括互联网、卫星电视、反恐、大气保护等。大气保护作
为一种公共产品,是因为通过世界各国努力控制二氧化碳的排放,阻
止了地球变暖的进程,使得全世界人们从中获益。
在学习公共产品中,有几个需要注意的地方。
第一,每个人消费的公共产品数量是相同,但是人们对公共产品
的评价并不相同。比如不同的人对国防的评价是不一样,财富比较多
的人可能更看重国防,贫穷的人可能对国防的评价比较一般。新闻联
播、气象都是如此。人们对气象的评价不一样的原因在于他对它的需
求程度。一个宅在家里的男生和一个将要出远门的男生,他们对气象
评价就会不一样,宅在家里无所谓明天天气怎么样,但是出门在外的
人可能对气象预报就非常的看重,他需要考虑是否会下雨、降温。所
以,虽然人们消费公共产品的数量相同,但是对其的评价却大相径庭。
第二,私人提供公共产品很难实现有效率的结果,但并不意味着
公共提供公共产品就会达到有效率的结果。因为信息不对称,政府如
果要实现公共产品有效的配置,最 重要的就是需要获取每一个个体对
公共产品的真实偏好,但政府实际上很难获取这样的信息。而且,公
共决策过程是非常复杂的,很难保证通过公共决策的过程去实现一个
公共产品有效率的配置。另外,官员也存在着自利动机。在官员的自
利动机下公共产品很难能够实现一个社会效率最大化的结果。根据学
过的尼斯坎南模型,当公共产品由官僚提供时,它的数量将远远的超
过有效率的水平。‘
第三,并没有唯一的标准来判断一种公共产品究竟由私人提供还
是由公共提供,更为合理。但是,有几个比较重要的标准。首先,商
品的属性,比如某种商品是否具有排他性。一般来说,具有排他性的
商品更适合由私人提供,不具有排他性的商品更适合有公共提供。其
次,偏好的多样性。比如,坐火车,有高铁、动车、普快供选择,它
们针对的是不同消费者的不同偏好,通过收费高低的形势来满足人们
不同的偏好。另外,商品平均主义。商品平均主义从公平的角度,认
为有一些商品比如教育、医疗这些基本的商品需要公共提供。因为每
个人都应该享受一个同样的水平,如果这种商品收费就不能保证每个
人消费水平是一样的。最后需要注意的事,有一些常常被误认为公共
产品的公共服务,未必是公共产品。比如基本医疗和教育。前面已经
谈到过,医疗无论从竞争性还是排他性的角度,都是一种典型的私人
产品,然而,很多国家对医疗都采取公共提供的形式。再说教育,很
多人认为教育是公共产品,但 从竞争性和排他性的角度而言,教育具
有很强的私人产品性质。为什么医疗、教育这样的具有私人产品性质
的产品,却由政府在进行公共提供?这里既有公平的考虑(商品平均
主义的角度),也有外部性的考虑。医疗和教育虽然具有私人产品的
性质,但是具有很强的正外部性,从而需要政府来干预,否则不能有
效地提供... 更多>> 简介:外部性
同学们 大家好,今天这节课我们来学习第五章第一个知识点—
—外部性。
在学习外部性定义之前,先来看两个生活中的例子。第一个例子,
春天到了,你邻居庭院一片桃红柳绿花香四溢,你喜欢这片美景而不
禁流连忘返驻足观赏。很显然,你的福利提高了,从中得到享受,但
是你向你的邻居付费了吗?通常,你并没有。第二个例子,想象一下
有一条河流,上游是一个炼油厂,它的排污水滚滚流向下游,而下游
是一个渔场。很显然,上游的排污会影响下游渔业生产,导致下游渔
业生产产量急剧减少。那么,上游的炼油厂会向下游的渔场支付赔偿
金了吗?现实生活中很可能没有。通过这两个例子,我们就可以知道,
一个经济主体的福利,通常都会受到其他经济主体的影响,而受影响
的一方很可能没有付费或接受赔偿。这就是我们生活中常见的外部性。
那么外部性(Externality),可以定义为,只要某个经济主体的福利,
直接受另一个经济主体的行为的影响,那么就存在外部性。这里的经
济主体可以是消费者,也可以是生产者,这里的福利,包括效用和利
润,对于消费者来讲就是效用,对于生产者来讲就是利润。在此定义
中的影响,是直接影响,因为它没有通过价格传递。比方说,下游的
渔业产量如果仅仅受上游炼油厂油价的影响,那么就不存在外部性,
否则存在外部性。
外部性具有的四种特性。
第一,外部性的分类。无论是企业还是消费者都有可能产生外部
性,可以把外部性分成生产中的外部性和消费中的外部性。当上游的
炼油厂给下游的渔业产量造成影响的时候,就是生产中的外部性;当
你邻居的花园给你带来福利的时候,就是消费中的外部性。一种行为
很可能同时兼具生产中的外部性和消费重的外部性,比方说上游的炼
油厂给河流造成污染,给下游的渔业产量造成影响,它产生了生产中
的外部性,同时它对河流周边的游客的福利造成影响,就产生了消费
中的外部性,也就是说,上游的炼油厂的排污行为,同时兼具生产中
的外部性和消费中的外部性。
第二,外部性有正负之分。上面的两个例子,邻居的花园给你的
福利带来的一个正向的影响,称为正的外部性。而上游的炼油厂给下
游渔业生产造成的损害,就是一种负的外部性。
第三,公共产品是一种极端的外部性。假设你的私人花园建得非
常漂亮,它给整个社区带来环境的益处,整个社区的居民从中获得了
好处,实际上,花园是一种公共产品,这种公共产品就表现出一种正
的外部性。
第四,外部性天生具有相互性。当一种行为产生外部性的时候,
行为双方是相互影响的,所以说界定权利非常的重要。
那么,外部性是如何表现出来的呢?根据下图,假设有两个参与
人巴特和莉莎,巴特是上游的炼油厂,而莉莎是下游的渔民。MSC
是社会边际成本,MPC 是私人边际成本,MD 是外部边际损害,也就
是上游的炼油厂给下游移民带来的边际损害,MB 是边际收益。我们
知道,在一个完全竞争的市场当中,生产者的均衡产量是由边际收益
曲线和边际成本曲线的交点决定的。如图,MB 是一个边际收益曲线,
那么上游的炼油厂的边际成本曲线就是 MPC。在不考虑外部损害的时
候,MPC 和 MB 两条直线相交点的产量 Q1,就是市场均衡产量。
那么这个市场均衡产量是社会最优产量或者说是帕累托最优的
产量吗?已知上游的炼油厂给下游的渔业会带来的损害由边际损害
曲线 MD 表示,社会的边际成本 MSC 和边际收益 MB 相交的点,决
定了社会最优产量(社会均衡产量)Q*。
那么,如果不考虑边际损害的时候,或者说不考虑上游炼油厂的
边际社会成本的时候,市场均衡产量是过多还是过少?从图中可知,
是过多了,因为 Q1 在 Q* 的右边。同理,通过这张图可以发现,外
部性其实是缺乏效率的,当存在负外部性的时候市场均衡产量过多,
而当存在正外部性时市场均衡产量又过少。
那么企业在选择社会效率产量和社会均衡产量的时候,社会福利
会发生怎样的变化?同样根据这张图,观察当上游炼油厂从 Q1 产量
调整到 Q*产量的时候,渔民的福利的变化情况。当上游炼油厂它在
Q1 这个产量的时候,渔民带来的边际损害是 MD,带来总损害面积是
三角形 Of... 更多>> 简介:科斯定理
同学们,今天我们这节课讲第五章第二个知识点——科斯定理。
在上一个知识点中,我们介绍了外部性,我们知道外部性是造成市场
失灵的一个重要的原因,那么如何来解决由外部性导致的市场失灵呢?
我们可能会想到政府干预,那么除了政府干预,经济主体是否能够通
过市场交易达到一个均衡的结果呢?科斯定理就要回答这样一个问
题。
假设各方讨价还价的成本很低,并且能够识别导致其财产受到损
害的源头(福利受到侵害的源头), 并合法的防止损害,在满足这些
条件(交易费用可以忽略不计)时,只要初始产权明确界定,那么各
方的讨价还价将会实现有效率的结果,这就是著名的科斯定理。
在此定义中,有两个重要条件,第一讨价还价的成本很低,第二
人们能够识别导致其财产受到损害的源头,并合法的防止损害。科斯
定理有两个含义,第一个含义就是说除了清晰界定产权,政府干预是
不必要的。如果产权界定清晰,科斯定理表明那些受外部性影响的参
与者,他有机率与产生外部性的参与者达成一个契约来解决市场失灵。
科斯定理的第二个含义就是说,均衡的结果与产权分配无关。也就是
说,只要产权得到清晰的界定,至于这个产权分配给谁都不会影响讨
价还价后产生的均衡的结果。
来看一个关于企业污染邻近社区空气的例子。有两种支付制度,
一个是污染者支付制度,一个是被污染者支付制度,这和产权分配是
有关的。一种支付制度是污染者支付制度。在污染者支付制度下,这
个企业企图向社区居民支付赔偿来换取污染的权利。假定企业停止污
染的成本是 C,居民要求补偿为 R。当 C 小于 R 的时候,这个企业很
显然它不会向社区居民支付赔偿而会直接停止污染;当 C 大于 R 的时
候,企业将愿意补偿居民,这个时候将继续产生外部性。另外一种支
付制度是被污染者支付制度。在这种制度下,产权属于污染者,被污
染者企图通过向污染者支付赔偿,然后换取洁净的空气。假定居民容
忍污染的成本是 R,企业要求的补偿为 C,若 R 大于 C,居民愿意补
偿企业,这个时候消除了外部性,否则如果是 R 小于 C 的时候,外部
性将继续存在。
通过这两种制度可以看出,均衡的结果与产权分配是没有关系的,
它仅由 R 与 C 的相对大小来决定。在两种情况下,产权的变化因补偿
支付的方向不同而造成最终收入分配的差异,只有当收入再分配不会
造成需求水平的变化时无关性才成立的,也就是均衡结果与产权分配
是无关的。这就要求不存在收入效应,双方对边际上一个单位的收入
使用方式是相同的。、
已经介绍了科斯定理的定义以及它的一些含义,尤其是科斯定理
的无关性。下面介绍科斯定理在共有资源上的应用。共有资源是指,
没有明确产权也就说不具有排他性的,但是同时具有竞争性的资源。
比如说,无主的河流,草原,公共湖泊,森林等等,这些公有资源常
常会被滥用。在财政学中,被称为“公地的悲剧”。 根据科斯定理,
可以通过分配产权来解决环境问题。比如说,在英格兰和苏格兰,河
流和航道的私人所有权已经有八百多年的历史,这成功防止了过度捕
鱼,控制了水污染。
但是,科斯定理面临两个主要的现实问题。第一个问题就是产权
分配问题。也就说,如果没有清晰的产权界定,那么科斯定理中的谈
判就缺乏坚实的基础,因为没有一方愿意接受自身是应该支付的一方。
以上游炼油厂和下游渔业生产为例,在产权没有界定的时候,炼油厂
和渔业的生产者都不愿意接受自己应该支付赔偿给对方。第二个问题
就是交易成本的问题。只有当交易的成本低于交易收益的时候,交易
才有可能发生。因为交换可以带来好处,但现实中交易成本往往很高,
所以交易成本的存在常常被认为是外部性市场不存在的一个重要原
因。
关于科斯定理,我们就学习到这里,谢谢大家! 更多>> 简介:外部性的公共政策
同学们大家好,今天我们来学习外部性的公共政策。在上一节中,
我们学了科斯定理。科斯定理实际上是外部性的私人对策,但是在很
多的场合私人的行动不能得到一个有效的结果。这时,我们需要政府
进行干预。
政府进行干预通常三种制度,分别是庇古税、排污费还有总量控
制与交易制度。首先,来看庇古税。庇古税是对污染者每单位产量进
行征税,其税额正好等于污染者在效率产量水平上造成的边际损害。
通过下图来看庇古税的原理,一个厂商在选择最优产量的时候,主要
是根据边际收益和边际成本来决定的。但是存在外部性的时候,它 给
别人会造成一个边际损害。因此,社会效率产量是由边际社会成本和
边际收益的相交的点决定的,也就是图中的 Q*。在 Q*产量上,厂
商给其它人带的边际损害(cd 距离), 政府就可以对这个厂商(比方
说上游的炼油厂)增收一个庇古税,把这个庇古税加到这个炼油厂的
边际私人成本上,那么它的边际私人成本曲线就会变成 MPC 加上cd
这条线。新的边际私人成本与边际收益相交点就是决策后的一个均衡
产量。由图可以发现,这个产量依然是这个 Q*,换句话说,政府对
一个厂商(或者说上游的炼油厂)征收了庇古税cd之后会促使厂商
选择一个社会均衡的产量 Q*。这就是庇古税的一个原理。
在实践中,庇古税会存在一些问题。一个主要的问题就是边际损
害的确定是很困难的。如果无法确定边际损害,那么也就无法确定到
底征多少税。在实践中,可以做一些合理的让步,比方说按汽车里程
征税,或者说征收燃油税。
第二个制度也就是排污费。传统上,庇古税的问题在于它没有给
企业适当的激励以寻找减少污染的方法,而不仅仅是减产。第一个解
决方法就是排污费。排污费是指,政府对每单位排放,而非每单位产
量征收庇古税。对于政府来讲,它希望厂商减排的合理数量(或者说
最优的减排量)取决于边际成本和减排的边际社会收益。在这张图中,
也就是 e*,是政府所期望的最优的减排量。当政府不征收排污费的
时候,企业不会减排的,因为减排对企业来讲没有收益只有成本,因
此其的减排量为零。当政府考虑征收一定的排污费,比方说征收 of*
的一个排污费。政府征收排污费后,企业决定减排的数量取决于减排
的边际收益和边际成本的衡。实际上,排污费就是企业的边际收益。
因为当它减少一个单位的排污的时候,它可以少交一个单位的排污费。
当企业的减排量小于 e*的时候(也就在 e*的左边),它减排的边际
收益大于边际成本,因此企业可以继续减排。此时,继续减排对企业
来讲是有利可图的,因此企业会将减排量一直调整到 e*这个位置。
有了排污费之后,企业会选择一个最优的减排量 e*。
第三种制度也就是总量控制与交易制度。我们知道外部性与缺乏
市场是有关的,那么想办法创造一个市场。政府首先确定污染总量,
并将污染权许可证分配给各个企业,这些许可证可以自由转让,这种
交易污染许可证制度就称为总量控制与交易制度。无论初始许可证如
何分配,总量控制与交易制度总能实现成本有效的结果。假定在没有
管制下,巴特和霍默两个人每年各排放 90 单位,他们有着不同的减
排成本,也就是说他们的减排边际成本是不一样的。现在政府发放
80 个单位的许可证,并且全部给了巴特,也就是说政府希望这个社
会总污染是 80 个单位。所以,两人需要减掉 100 个单位的排污量。
看下图,如果把 80 个污染许可证全部给了巴特,那么巴特只需要减
排十个单位,而霍默没有获得任何单位的许可证,因此需要减排 90
个单位。那么两个人的总成本是,左边的这个小三角形(减排 10 个
单位),右边的大三角形(减排 90 个单位),显然这两个面积差距是
非常大的。那么,此时就会存在交易。比方说巴特增加减排量,减排
75 个单位,排污 15 个单位,而霍默减排 25 个单位,排污 65 个单位。
在这种情况下,两者减排的边际成本是相等的,并且等于许可证的价
格,也就是$5。此时,减排的总成本显然是小于未交易前的成本。所
以,在边际成本和边际收益相等的情况下,通过交易可以达到减排的
总成本最小的。所以,在总... 更多>> 简介:公共支出的内涵和分类
今天我们开始讲公共支出理论的第六章,主要是三个方面的内容,
第一个是关于公共支出的内涵和分类,第二个是如何来解释公共支出
规模增长的一些理论,第三个是如何控制公共支出规模。
首先,来看一下公共支出的内涵和分类。我们要了解公共支出、
财政支出与政府支出两两之间的关系。财政支出主要是指预算内的一
个支出,而公共支出的和政府支出,内涵比财政支出要大一些。实质
上,公共支出、财政支出和政府支出是一样的,所以在这里面以及课
本中所提到的公共支出和财政支出是同一个概念。公共支出指的是政
府为了履行职能而支出的一切费用的总和,就是说政府将通过税收所
收集起来的货币资金有计划的分配到各种具体的用途当中。公共支出,
实质上就是公共部门根据我们整个社会的需求来供应产品提供服务。
产品的质量、服务的数量等决定了公共支出的大小。所以说,公共支
出代表了政府执行这些政策的成本,也就是政府行为的一个成本。
那么,要思考两个问题。第一,公共支出和政府干预经济的一个
关系;第二,公共支出和私人支出的区别。第一个问题,政府干预经
济的手段是有很多的,不仅有财政手段,还有货币政策和其他的一些
管制措施。而公共支出的量代表了政府干预经济的一种手段的支出,
所以说公共支出代表了政府干预经济的深度和广度。当然两者是不能
够划等号的,政府干预经济的方式很多,并不一定要通过公共支出来
实现。第二个问题,公共支出具有一定的公共性非盈利性、计划性,
而私人支出不具备。所以,一个问题的理解可以从本身的特征上来区
分。
教材中提到的公共支出的分类,第一种是按政府收支科目分类,
第二种是按经济性质分类。
第一种分类方法,可以分为按支出功能分类和按支出经济分类。
按照支出功能分类,就是按政府主要职能活动分类,按照政府履
行职能、职责进行分类,这种方法现行的公共支出大致上可以分成
24 类,具体包括:一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、
科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、
节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、资源勘探信息、商业服务
业、金融、援助其他地区、国土海洋气象等、住房保障、粮油物资储
备、预备费、国债还本付息、其他支出、转移性支出等。按照支出功
能分类的三个优点,第一就是能够全面的反映政府按照支出直供政府
职能的履行所花费的支出,明确了解支出的总量和结构性问题,第二
既有总括的反映支出的总量,又 有明细的反映具体的支出的问题,能
够利于我们全方位的分析公共支出;第三便于管理,符合国际上通行
的做法。
按照支出经济性质分类,是指按照支出的经济性质和具体用途分
类,明确反映政府的钱究竟是怎么花出去的。按照这种分类方式,可
以设工资福利支出、商品和服务支出等 12 类,类下设款,具体包括:
工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单
位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本
建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股和其他支出。这种
支出分类方法有三个原则。第一,全面反映的原则。第二,明细反映
的原则,支出经济分类的科目更加细化。第三,便于管理的原则。支
出经济分类科目的设置既参考了国际通行做法,也充分考虑了我国政
府支出管理和部门预算改革的实际需要。
第二种分类方法,就是按照经济性质分类。这种经济性质分类的
标准是“有无直接的补偿或以是否与商品和服务相交换”。也就是说,
把支出分为购买性支出和转移性支出。购买性支出主要是基于等价交
换的原则,政府、部门分为消费性支出和投资性支出。具体用于在社
会上进行直接的购买各类的商品或者是服务,称之为一种消费性支出;
政府按照一定的方式把财政资金无偿的转移给受益人,就是一种转移
性支出。比如债务的利息、养老金、失业保险金等等,政府主要充当
的就是一个中间人的角色,不会有任何的收益和补偿。转移性支出是
政府调节分配的一种重要的一种手段,反映社会资源在社会成员之间
的一种再分配。
这两种支出(购买性支出和转移性支出)之间的区别,主要体现
... 更多>>

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简介:公共支出控制
这一次课主要给大家介绍一下公共支出的控制。关于公共支出的
控制, 主要是从三个方面来讲,第一个就是总量控制,第二个是结
构控制,第三个是控制方法。
首先看一下关于公共支出的总量控制问题。国家财政支出的收支
趋势,从 1995 年到 2014 年间,(看右图)可以看到财政支出大于财
政收入的,从增长速度来看财政支出的增长速度也是高于收入的增长
速度。所以在这 20 年中,财政支出的规模比较大,而且它的增长速
度也比较快。如此大规模的支出,要如何对它进行控制?首先要明确,
公共支出的控制并不是对总量的一个减少,而是使得公共支出的这样
一个增长保持在一个合理的区间范围内。要进行总量控制的原因可以
从图形中看到,不论从总量还是增速来看,支出的增长是超过收入的
增长的,但是政府财力的增长,财力增长的有限性 而公共支出需求
无限性的矛盾,逐渐突出甚至非常严重的时候,就需要对财政支出的
总量进行控制。如果不加以控制的话,将会出现大规模的赤字危机。
所以说,控制公共支出是整个财政管理中一项非常重要的任务。那么
如何进行控制?公共支出的控制并不等同于大规模的削减公共支出,
而是要保持公共支出的一个合理的增长,避免过度膨胀。为了解决问
题,首先要明确地界定政府和市场的边界,明确哪些事情该由政府来
做哪些事情交给市场来做。政府应该避免去做那些由市场来做效率更
高的事。其次要明确政府和市场各自的一个职责,就是说政府只为履
行必须承担的责任,而进行相应的公共支出。所以,对公共支出的控
制,大体上可以从这两方面来考虑。
其次,关于公共支出的结构控制。其实可以结合总量控制的问题,
因为总量控制并不等同于大规模的进行削减公共支出,而是确保公共
支出的增长处于合理区间内,所以可以从结构上来把握如何进行控制
公共支出。玛斯格列夫经济成长说对公共支出增长有一个解释,是 经
济增长在处于早期的时候,政府事实上是大量的大规模的介入经济的
发展,而此时的介入主要是进行基础设施方面的投资。这些投资,规
模大、周期长,私人不愿意进行介入的。而到了中期,政府慢慢淡出
这些基础设施方面的建设,私人支出开始增加,公共支出开始减少,
所以中期的时候,公共支出只是作为私人支出的补充。整个经济发展
到成熟阶段以后,民众、社会面临着多样化的需求,而且需求质量更
高。此时,政府为了满足社会需求,公共投资又开始增加。此时,第
一个可以考虑严格控制消费性支出。消费性支出是国家公共支出大增
长非常大的一个因素,主要涉及到行政管理费用,公务员工资提高等
方面。所以从这方面可以进行有效的控制的。第二个是应该强化社会
的公共性的支出。当社会发展到一定程度以后,经济发展水平更高,
人们对医疗、教育、社会保障的需求就更高。第三个是改变投资方式,
确定以财政供给为主体,成本进行合理的一个控制。按照谁受益谁负
担的原则,就是说适当地让社会来承担一部分费用来减少支出。比如
说,一些教育可以让社会适当地进行承担,同时扩大资金来源的渠道。
第四个是调整财政投资的范围,不是所有地方都要需要财政投资。 要
考虑政府和市场的边界,明确各自职责。所以,在有些领域政府可以
淡出,而有些领域应该适当地加强。第五个是根据财政的规模和收益
的范围,在政府的级次之间来分配支出(我国政府有五级)。即各级
政府在提供公共物品的时候,不是所有的都是由中央政府或由省级政
府承担,有些公共服务或产品可以交给下一级政府提供,有时可能会
更有效果。
最后一个是关于公共支出控制的方法问题。对这个问题可以结合
具体的支出,比如教育、国防、行政管理、社会保障等方面来思考。
对于公共支出控制,罗森认为公共支出的控制方法有三种。第一个可
以从改变官僚的激励机制入手,从而使得公共支出被控制。第二个可
以进行公共服务私有化,比如说有些服务交给社会、私人来提供时,
效率更高,从而为政府节省一部分支出。第三个可以考虑改变整个财
政制度,比如财权、事权和支出责任相匹配。这些方法不一定适合我
国的国情或者对于我国的一些具体问题不一定适用。
在我们国家... 更多>> 简介:教育支出
同学们好,今天我们来讲第七章第一节——教育支出。第一幕,
政府介入教育领域的理论依据。
一般来说 政府介入教育领域的理由,主要有以下三个方面,第
一个理由,教育服务具有明显的外部收益,教育是具有特殊的双重外
部性。教育收益,一方面体现在受教育者自身收益上,因为受教育者
接受教育后提高了自身综合素质,能够创造出更多的劳动价值来换取
丰厚的劳动报酬。另外一方面,教育收益具有溢出效应,教育收益可
以通过受教育者外溢给社会,从而提高整个社会劳动生产率和国民经
济的发展水平,乃至影响国民福利水平。因为通过教育,可以提高一
国国民的文化素质、道德素质,减少社会不安定因素,也可以提高一
国政府的行政管理水平等等。总之,教育投资的社会总收益,是高于
私人教育投资的外部收益,所以政府应该介入教育领域。
那么,政府介入教育领域的程度应该如何来把握呢?根据教材第
四章中的公共产品原理,按照教育的属性,我们可以把教育产品分为
三大类,第一类是具有纯公共产品属性的教育产品,比如义务教育,
以广播、电视等形式进行的公共教育等。纯公共产品一般由政府公共
提供。第二类是具有准公共产品属性的教育产品,比如高等教育、职
高教育等等。混合产品混合提供,所以高等教育一般由政府和市场共
同提供。第三类是具有私人产品属性的教育产品,比如课外辅导、职
业培训等等。私人产品一般由市场提供,所以课外辅导班由学生自己
付钱。
外部性是政府从效率的角度出资教育的重要依据。根据初等教育、
中等教育和高等教育的外部性强弱,我们可以确定政府补贴的大小。
从教材 115 页图 7.1 中可以看出,两边的箭头方向显示,外部性越强
政府补贴份额越大,反之外部性越弱政府补贴的份额也越小。
第二个理由,教育是促进社会公平的重要途径。前面我们刚刚提
过,人们可以通过教育获得相应的知识和技能来改变自己的社会地位。
但是,教育作为一种人力资本投资,是要受到每个家庭收入情况的制
约。如果教育服务实行严格的排他制度,那么穷人家的子女即使天资
聪颖也会因为无力支付学费而被拒之于学校大门之外,成人后更不可
能和高收入家庭的子女进行公平的竞争。这样就会造成“贫者越贫,
富者越富”的马太效应。所以,为了促进社会公平,让每个人都有平
等接受教育的机会,政府应该介入教育领域,比如我国的九年义务教
育就是由政府提供,使得每个学龄儿童都有了接受基础教育的机会。
第三个理由,资本市场的不完善。教育通常被看成是一种人力资
本的投资,并且在将来是能够带来客观的私人受益。那么,如果资本
市场是完善的,受教育者完全可以用日后的工作收入作为抵押来贷款
用于支付现阶段的教育费用。但是,事实上资本市场是不完善的,贷
款机构需要的抵押物通常是物质资本以及金融资产,而并不是人力资
本的预期收益。在一个不完善的资本市场中,受教育者不但不能以他
们未来的收入作为抵押来融资,他们投资所获得的回报还具有不确定
性。因为教育作为一种投资,它收益率的大小,还要受到个人的性格、
工作机遇以及身体健康等不确定因素的影响。所以,无论是受教育者
本人还是贷款机构,都要承担较大的风险,从而导致信贷机构不愿意
提供贷款。那么,无能力支付学费的人就会剥夺受教育的机会。为了
避免这种情况的发生,就需要政府对教育提供财政支持。这就为政府
介入教育领域提供了一个很好的理由。
政府介入教育领域的三个理由,介绍完毕,谢谢同学们! 更多>> 简介:社会保障支出
同学们好,今天我们来讲第七章第三节——社会保障支出。第一
幕,政府介入社会保障的理由。
首先我们来学习什么是社会保障。社会保障是指政府通过立法、
采取强制手段对国民收入进行分配和再分配形成专门的社会保障基
金,对社会成员在生、老、病、死、残、丧失劳动力或因自然灾害面
临生活困难时给予物质上的帮助,以保证社会安定的一系列有组织的
措施、制度和事业的总称。从这一段定义中,我们可以得出以下几个
方面的社会保障含义:
一、社会保障的主体是政府;
二、社会保障的形式是通过立法,采取强制性的手段;
三、保障的对象,是全体社会成员;
四、社会保障的目的,是满足社会成员基本生活需要;
所以,我们也可以从它的定义中归纳出社会保障的特点:具有强
制性、社会性、互济性、福利性。
有了以上对社会保障最基本的了解,接下来我们来分析政府介入
社会保障的理由。政府介入社会保障的理由,主要体现在四个方面:
一、社会保障体现了对公民基本权利的保障。一般认为,在现代
生活社会领域中生存权、健康权、居住权、受教育权、工作权和资产
形成权这六项基本权利,对每个社会成员来说都是不可或缺的。而在
前面定义中,我们也已经提到了社会保障的目的是为了满足社会成员
基本的生活需要,这就是在确保社会领域公民权的实现。因此,政府
必须担负起这一责任。
二、克服保险市场存在的“逆向选择”。社会保险和商业保险都
可以分散风险,但是为什么国家选择实施强制性的社会保险呢?其根
本原因在于保险市场存在着“逆向选择”这一市场曲线。所谓逆向选
择,是指保险市场上由于存在信息不对称,使投保的人往往是那些更
有可能获取保险费的人,我们把这种现象称之为“逆向选择”。逆向
选择的主要原因是信息不对称,保险机构很难确定不同个人所面临的
风险的大小,因而只能对不同的个人收取相同的保险费,但是个人对
自己的情况则是比较清楚的。相对于保险机构而言,他们能够比较准
确的判断自己所面临的风险的大小。那么在保险费标准给定的条件下,
必然会出现这样的情况,风险较小的投保人认为自己付出会大于可能
得到的利益而不愿意投保,而愿意投保的往往是那些风险较大的个人。
这样一来,风险较小的投保人就会选择退出,从而使得该保险项目平
均风险增大,保险费率也会随之而提高。没有退出的那些保险人中仍
然存在着风险大小的差异,较低风险的投保人不愿意承担不相称的高
费率又会选择退出。这样,买保险的人就会越来越少形成恶性循环,
保险公司也最终难以为继。但是如果实行人人都要购买的强制性的社
会保险,那么就可以消除这种逆向选择。而这种强制性的社会保险,
只能由政府来提供。这就为政府介入社会保障领域提供了理由。
三、实现收入分配公平的需要。社会保障是通过资金的筹集和待
遇的支付,把一部分高收入社会成员的收入转移到一部分生活陷入困
境的社会成员手中,从而弥补市场在收入分配上的缺陷,实现社会公
平分配的目标。实施社会保险可以以强制力来要求风险小的社会成员
参与保险,避免了高风险。但是非高收入的社会成员承担高额保险费,
同时由于低风险的投保人加入使得保险费用降低。这实际上是用社会
保险费的形式将收入在不同风险的社会成员中进行再分配,维护了高
风险的社会成员的利益,使收入分配更加趋于公平。
四、家长主义的表现。由于个人往往缺乏远见,对未来可能发生
的意外缺乏必要的防范。政府作为家长就有责任对社会成员采取一定
的强制措施,增加个人对保险的消费,防止社会成员在现在或未来,
由于意外的发生而因为没有为未来积累足够的资产而造成的贫困现
象。
同学们,以上这四个方面为政府介入社会保障领域提供了充分理
由。这个知识点,我们今天就讲解到这里,谢谢大家! 更多>> 简介:社会保障内容体系
同学们好,现在我们来学习社会保障内容体系。先来看这幅图,
我们看到社会保障内容包括五个方面:社会保险、社会救济、社会福
利、社会优抚和社区服务。下面我们就这五个方面内容逐一进行介绍。
首先我们来看社会保险。社会保险是国家通过立法采取强制手段,
对国民收入进行分配和再分配形成专门的社会保险基金,对劳动者在
暂时或永久丧失劳动能力和失业时的基本生活需要和基本医疗需要,
在物质上给予社会性资助和保障的形式和制度。从上面的定义中我们
可以看出社会保险的含义,有以下几个方面:第一,社会保险保障的
对象是全体劳动者,而不是全体社会成员;第二,遭受风险的原因是
在职业过程中丧失劳动能力或失去工作机会;第三,资金来源是由国
家企业和个人共同负担一定的比例(这里强调的是权利和义务的对等
关系); 第四,支付的标准是保障劳动者的基本生活水平;第五,支
付的期限是丧失劳动能力或丧失工作机会的期间。比如失业保险最多
只能领取 24 个月,也就是说只能领取两年的失业救济金,两年以后
如果仍然找不到工作就不能再继续领取失业救济金,而只能领取最低
生活保障金。
那么社会保险和商业保险有什么区别呢?首先我们来看它们的
共同点,第一受保人或其就业单位都要缴纳一定的费用;第二都具有
风险分担、互助互济的保险功能。
但是,社会保险毕竟不同于商业保险,两者的区别主要有以下几
个方面:
一、两者的主体不同。社会保险的主体是政府,而商业保险的主
体是商业保险公司。由于两者的主体不同,使得两者的目的也不同。
二、两者的目的不同。社会保险的目的是为了保障公民的基本生
活需要,保证公民应享有的合法权益,它是不以盈利为目的的,而商
业保险的目的是通过出售保险服务来获取盈利。
三、两者的实施方式不同。社会保险是强制保险是由国家根据立
法采取强制行政手段加以实施的,而商业保险一般为自愿保险。
四、两者的权利与义务关系不同。社会保险的权利与义务的对等
关系表现为只要劳动者依法尽到社会义务就有享受的权利,而且所有
的人在尽到义务的前提下,享受的权利是均等的。而商业保险贯彻的
是契约原则,保险人与被保险人是一种对等互利的关系,被保险人享
受权利的多少取决于投保金额的大小,也就是说多投多保、少投少保、
不投不保。
一般来说,社会保险在整个社会保障内容体系中占有核心地位.
但是,由于不同国家生产力发展水平和财力的限制是有所不同的,导
致各国的社会保险内容也不尽相同。我国当前社会保险的主要内容有
养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险(也就是平时
我们所说的五险)
其次我们来看社会福利。社会福利是一个内涵非常丰富的概念。
一般在西方国家,社会福利的界定外延是很宽泛的,它包含了社会保
障、医疗服务、住房福利甚至教育福利等等。在我国,社会福利是从
狭义层面来界定的,一般是指国家和社会为全体社会成员提供的各种
福利性补贴和举办各种福利事业的总称,包括一般的社会福利和特殊
的社会福利。一般的社会福利指的是企事业单位为员工提供的各种福
利性补贴等等。特殊的社会福利主要是指对孤寡老人、残疾人和孤残
儿童等等特殊的困难群体提供帮助和服务的社会保障项目,比如对城
市生活无着落的流浪乞讨人员的救助,对盲童聋哑学校的救助以及残
疾人就业培训等等,这些都属于特殊社会福利。
然后是社会救助。社会救助一般也称为社会救济,是国家和社会
对无劳动能力的人或因自然灾害等原因造成生活困难,为维持最低生
活水平而向其提供的各种形式的援助。社会救助是最低层次的一种社
会保障。通常,我们说起着安全网的作用,它主要体现在社会最低生
活保障和农村最低生活保障这些方面。社会救助与社会保险有着明显
的区别,主要体现在两个方面。第一,保障对象的不同。社会保险的
对象是劳动者,而社会救助的对象是无劳动能力的人,两者的保障对
象刚好相反。第二,资金来源不同。社会保险体现权利与义务的对等
关系,劳动者只有先缴费才能享受保障支付,而社会救助费用则是来
自税收,与缴费无关。事实上社会救助的对象一般不具有缴费... 更多>> 简介:社会保障资金的筹资模式
同学们好,现在我们来学习“社会保障资金的筹资模式”这一知
识点。一般情况下,社会保障资金的筹资模式,主要有三种形式:现
收现付式、部分基金式和完全基金式。下面我们就这三种筹资模式,
逐一进行介绍。
首先我们来看现收现付式。现收现付式,是根据当期支出需要来
组织收入,本期征收本期使用,不为今后的保障支出储备资金。这种
筹资模式往往适合于较小的人口压力和年轻的人口结构背景,所以它
的特点有以下三个方面:
一、现收现付制是一种量出为入、以支定收的筹资模式;
二、现收现付式,实质上是下一代人养活上一代人,体现了社会
保险负担的代际转移;
三、在计划开始初期,收费率较低以后随着支出规模的扩大收费
率逐步提高;
接下来我们来看完全基金式。完全基金式是在预测未来时期社会
保障支出需求的基础上,确定一个可以保证在相当长时期内收支平衡
的总平均收费率,以此预提社会保障基金进行储备积累,并通过投资
回报来保证未来的支付。所以它的特点有以下三方面:第一,完全基
金式是一种先提后用的筹资模式;第二,完全基金式实际上年轻的自
己,养活年老的自己,是一种强制性的长期储蓄制度;第三,由于时
间过长,计划初期收费率较高。
最后 我们来看部分基金式。部分基金式是根据分阶段收支平衡
的原则确定收费率,在满足本期支出需要的前提下留有一定的储备基
金,以适应未来的支出需求。它的特点就很鲜明,因为这种模式实际
上是介于现收现付式与完全基金式之间的一种混合筹资模式,兼收并
蓄了两种模式的长处,也规避了两种模式的短处。而且,在满足当期
一定支出需要的前提下留出一定的储备,所以收费率的确定也必须考
虑到这两方面的需要。
根据对三种筹资模式的介绍,下面我们进一步来分析这三种筹资
模式各自的优缺点。首先我们来看现收现付式的优缺点。它的优点主
要有二。第一,由于现收现付式是一种以支定收的筹资模式。所以,
它的收支关系简单明确,操作也简便易行,每年只要根据保障支出的
需求及时调整缴费比例,实现收支平衡。第二,无资金贬值的风险。
因为现收现付式是属于一种短期支付项目,所以可以规避因通货膨胀
而给社会保障基金带来的贬值风险。它的缺点是,因为各期支付额的
不同造成费率不稳定,并且波动性大,尤其当人口老龄化现象出现的
时候。由于没有长期的规划也没有事先留有一定的储备积累,当支出
需求急剧增长时不得不大幅度提高收费率,从而导致筹资对象负担加
重。
接下来,我们来看完全基金式的优缺点。完全基金式最大优点是,
由于年轻的自己养活年老的自己,所以这种筹资模式是不受人口老龄
化的影响。它的缺点主要体现在以下几方面,第一完全基金式筹资模
式几乎不具有社会保险的社会互济功能,对于不能积累足够养老费用
的那部分人最终还得靠社会来负担。第二,积累的储备基金只有在保
持较低通货膨胀率的情况下,才能取得保值增值的效果。而这在一段
长时期内,将是一件十分困难的事情,反过来说,如果积累的储备资
金受到货币贬值的影响,那么就会导致几十年后,达不到应有的购买
力。第三,完全基金式筹资模式要求很高的积累率,这就不可避免的
加重筹资对象的负担。因为这种筹资方式要求在初期,筹资对象既要
负担当前正在进入老年人行列的社会成员所需的社会保障费用,又要
负担他们自己在进入老年人行列时所需要的社会保障费用。这种双重
负担是人们难以承受的。
最后,我们来看部分基金式的优缺点。部分基金式的优点在于,
它初期的收费率高于现收现付低于完全基金式,相对比较稳定影响力
也比较温和,既不会超过企业和劳动者个人的经济承受能力,容易被
筹资对象所接收。又因为跨度时间不长而容易预测,面临的保值增值
压力也不会太大。它的缺点主要体现在收费率的确定上有一定的难度。
因为筹集到的资金,在满足现实需要之后究竟要留出多少来适应未来
的需要的问题很难确定。如果收费率过高 筹资对象承受不了,收费
率过低又满足不了支出需求。
由于每种筹资模式各有特点和优缺点,加上每个国家或者同一个
国家在不同时期的社会保障水平也是不同的,因... 更多>>

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简介:成本收益分析的评价标准
同学们好,我们今天讲第二节——成本收益分析的评价标准。评
价标准有两个,一是哪些项目是可行的,即进行可行性判断;另一个
是如果可行性项目超过两个应当优先选择哪一个,即进行优先性判断。
那么,在评价标准里边我们通常有三个指标可以选择,三个指标分别
为净现值法、内部收益率法和收益成本比三个指标。
下面分别介绍这三个指标。第一,净现值法。净现值是指将项目
产生的所有收益和所有成本折算成现值后的差值,用公式来表示
NPV 表示净现值,它 等于收益的现值减去成本的现值。如果项目持续
的年份为 n 年,贴现率为 r,第 t 年产生的收益跟第 t 年产生的成本
分别记为 bi(t)和 ci(t),那么净现值用公式来表示就等于
?
? ?

n
t
t
ii
i r
tctbNPV
0 )1(
)()( ),...,1,0( nt ?
采用净现值法进行可行性判断的时候,项目的净现值大于 0 项目
是可行的,表示项目的收益现值大于成本现值,否则项目是不可行的;
在进行择优性判断的时候,应该优先选择净现值最大的项目,这就是
净现值法。
第二,内部收益率法。内部收益率法是求解收益现值跟成本现值
相等的一个贴现率,这个贴现率称为内部收益率。这个收益率跟我们
现实的贴现率进行比较,如果内部收益率大于现实的贴现率,表示项
目是可行的;如果项目的内部收益率小于贴现率项目就是不可行的。
在进行择优性判断的时候,如果项目规模相同,内部收益率得到的解
是稳定的,应该优先选择内部收益率大的那个项目;但如果项目的规
模不同,则有可能导致错误的结论。
下面看一个案例:有两个项目 A 和 B,项目 A 现在支出 100 块钱,
一年后收益 110 块钱,其内部收益率为 10%,项目 B 现在支出 1000
块钱,一年后回收 1080 块钱,内部收益率为 8%,假定贴现率为 6%。
从内部收益率标准来看,项目 A 优于项目 B,然而从净现值的标准看
项目 A 的净现值为-100+110/1.06=3.77,项目 B 的净现值为:
-1000+1080/1.06=18.87,项目 B 要优于项目 A。因此当项目规模不
同的时候,内部收益率法得出来的结论有可能就有误导。
第三个指标,收益成本比。它是计算收益的现值比上成本的现值,
比值如果大于 1 表示收益的现值大于成本的现值,项目可行;如果比
值小于 1,则项目是不可行的。在进行择优性判断的时候,同样以内
部收益率指标一样它也可能得出不一致的结论。因为收益既可以把它
看成收益记成分子,也可以把它看成是负的成本计入分母,但是把它
计入到分子或分母这种不同的处理方法得出的收益成本比的数值是
不同的。
看一个案例:如果两个备选项目,项目 1 的收益跟成本分别为
450 和 200 元,项目 2 的成本和收益分别为 400 和 800 元。假定在对
项目 1 的分析中忽略了一项 50 元的成本,如果把这 50 元成本计入分
子,项目一的收益成本比率为 450/(200+50)=1.8,项目 2 的收益成
本比将大于项目 1;如果把 50 元的成本计成负的收益计入到分子中,
项目 1 的收益成本比率将变成(450-50)/200=2,这样项目 1 和项目
2 的收益成本比就变成了完全相同。
那么我们总结一下三个指标在评价上的应用,三个指标在项目的
可行性判断上都是可靠的,但是内部收益率和收益成本比,对项目的
择优性判断可能导致不正确的结论,只有净现值标准是最可靠的。
本节的内容就讲到这里,谢谢大家! 更多>> 简介:成本和收益的度量问题
同学们好,我们今天讲第三节,公共部门成本收益的分析中的成
本和收益的度量问题。
公共部门成本收益分析实际上与私人部门有着很大的不同。公共
部门成本收益分析虽然从私人部门借鉴而来,但是有两点根本的不同:
第一点,寻求目标的不同。私人部门进行成本收益分析时,目的是达
到私人利益的最大化,因此,它所衡量的成本收益也好都是指私人承
担的成本和收益,很少考虑对其它经济体造成的成本和收益,而对政
府部门来讲,政府部门分析的目标是着眼于整个社会利益的角度,所
以它寻求整个社会利益的最大化,因此它不仅仅要考虑私人的成本和
收益,而且要考虑对其它经济体对整个社会造成的成本和收益。第二
点不同,体现在在政府部门的成本收益分析中。通常很难找到竞争市
场的价格,因为政府部门提供的产品、服务也好,很多时候并不是完
全竞争市场上才需要政府去干预的。
因此在公共部门成本收益分析中,如何度量成本收益确实是一项
非常困难的事情。今天要讲的成本收益的度量方法主要有四种,第一
种是市场价格,第二种是影子价格,第三种是消费者剩余,最后一种
根据经济行为进行推断,它主要适用于无形成本收益的度量。
我们下面就分别介绍这四种方法。第一,市场价格,顾名思义,
它是根据市场价格度量成本和收益。那么一般来讲,什么时候能够用
市场价格来度量成本和收益呢?它适用于那些在竞争市场上交易的
投入或者产出,比如政府的一项灌溉项目,如果是产量增加,那么由
于产量增加所产生的收益就可以用市场上产量的价格乘以产量增加
额的乘积来表示它的收益。
第二种办法是影子价格,它适用于那些没有竞争市场的价格。由
于市场上面这个价格不是竞争市场的价格,但是可以通过推断来找到
一个合理的替代价格,找出它在真实的市场竞争市场下面的价格,这
称为影子价格。影子价格的估算,取决于政府的项目对整个社会的造
成的影响,也就是说经济体对政府干预做出的反应。比如说南非的啤
酒生产是被政府垄断的,但是现在政府要购买啤酒,那么这时候的啤
酒价格就有两个,一个是生产商的生产成本,另外一个是消费者支付
的价格,那么我们应该取哪个价格呢?这取决于政府购买啤酒对整个
市场造成的影响,如果政府购买啤酒并没有挤占私人的啤酒消费量,
而是造成了整个社会啤酒生产数量的增加且增加的数量正好等于政
府购买的数量,那么此时我们用的价格就应该采用生产成本。因为这
个时候,政府占用资源的机会成本等于增加生产所用的资源价值,此
时的生产价格就是边际成本。如果政府购买啤酒以后,社会啤酒消费
量没有增加而是私人消费量的减少,那么此时政府购买啤酒的社会机
会成本就等于消费者对啤酒消费的评价价值,即需求价格。如果政府
购买啤酒时造成了两方面的影响,那么最终的影子价格应该等于生产
成本和需求价格的(生产成本的和需求价格的)加权平均所占的权重
等于挤占私人生产和私人消费的一个权重。
第三,消费者剩余,它一般适用于公共项目导致了产品或服务的
价格发生了变化。公共项目增加的收益可以用消费者剩余来反映 ,
假设需求曲线是一条向下倾斜的需求曲线。以政府投资高速公路为例,
横轴代表高速公路使用的次数,纵轴代表使用高速公路的成本,此时
的价格既包括车辆运行的成本、时间的成本维修的成本等等。高速公
路建成之后人们使用高速公路的成本下降,项目造成了人们在路上交
通时间的减少,那么高速公路的收益就可以用节省时间的价值来衡量,
就用图上面的需求曲线向下在两个价格之间的这块面积来表示,即我
们图上的这个 B 跟 C 两块阴影部分的面积来表示,这是消费者剩余。
最后我们看一下,根据经济行为去推断成本和收益。通常衡量时
间的价值或者是生命的价值,那么时间的价值在经济学上如何去衡量
呢?
一般有四种办法,第一种办法是用节省的时间乘以工资率来估算,
假设甲每小时的工资为十块钱,地铁建成后,交通时间节省二十分钟,
那么节省出来的时间可以衡量为如果每个小时是 10 元,20 分钟相当
于一小时的三分之一,所以它的收益可以用 10×20/60=6.67 元来衡
量。当然,这种方法认... 更多>> 简介:公共收入
同学们好,接下来我们学习第九章公共收入概论。
首先,什么是公共收入?公共收入也就是财政收入,指一国政府
在财政年度内的收入总和,又称为政府收入。在这个概念当中我们注
意两个要点。第一个是财政年度,财政年度有时候跟日历年度是吻合
的,比如说我国是从这一年的 1 月 1 日开始到这一年的 12 月 31 日为
止,有时候它又是跟日历年度不吻合的,比方说美国是从这一年的
10 月 1 日开始到下年的 9 月 30 日为止。公共收入概念的第二个要点
是公共收入,也就是财政收入又称为政府收入。那么这三个概念,在
任何情况下面都可以相互替换吗?我国的预算体系分做四本预算,分
别是一般公共预算、社会保险基金预算、国有资本经营预算和政府性
基金预算,相对应的收入分别是一般公共预算收入、社会保险基金收
入、国有资本经营收入和政府性基金收入。通常来说一般公共预算收
入对应于财政收入,也就是我们所理解的窄口径的政府收入,以政府
为主体的财政收入也就是公共收入,理应再包含社会保险基金收入、
国有资本经营收入和政府性基金收入。至于公共收入强调的公共性,
因为以政府为主体的公共收入应该取之于民用之于民。
在解释公共财政收入这个概念的最后,我们再来插播一条历史名
词——预算外收入。说它是历史名词,因为自 2011 年 1 月 1 日起中
央各部门各单位的地方各级财政部门的全部预算外收入都纳入了预
算管理收入,全额上缴国库,支出通过公共财政预算和政府性基金预
算安排修订的政府收支分类科目之后,也已经取消了全部预算外收支
科目。但鉴于它在历史上曾经占有重要的地位,而且同学们在阅读相
关文献的时候可能会遇到它,所以我们来看一下。下面这张表是部分
年份中央和地方预算外资金支出及其比重变动表,大家可以看一下表
的第三列,预算外资金占财政支出的比重,大家可以看到随着时间的
流逝,这一个比重是逐步降低的,但是在 1996 年它达到了 48.4%。
接下来大家再看一下第六列和第七列分别是,预算外资金中央所占的
比重和地方政府所占的比重,这两个比重大家可以联系起来看,你会
发现地方预算外资金所占的比重比中央所占的比重高的多,这说明预
算外资金与地方政府的行为有不可分割的联系。那为什么会出现预算
外资金以及为什么是地方而不是中央占了预算外资金的大头呢?这
个问题可以留给同学们课后去分析。
接下来看看公共收入的构成。公共收入一共分作以下七部分,分
别是税收、公共收费、罚没收入、公债、国有资本经营收入和通货膨
胀税。
首先看一下税收,税收是财政收入的主要来源。2015 年全国税
收收入为 124892 亿元,占一般公共预算收入的 82.05%。有时候在实
践当中我们会把税收收入占整个财政收入的比重作为衡量财政收入
的质量,比方说浙江省比山东省的财政收入质量高,也就说是浙江省
的财政收入当中税收收入所占的比重比较高。因为税收是一种法律,
它具有固定性的特征,纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地
点等一旦确定下来,由于税收收入的连续性和稳定性的特征,因此人
为上不存在做大财政收入的可能,所以我们会在实践中把它作为是财
政收入质量的一个指标。
接下来我们再来看一下公共收费。公共收费包括规费收入和使用
费收入。规费收入是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管
理而收取的手续费和工本费,如护照费诉讼费等。使用费收入是使用
者按照受益原则对享有政府提供的特定产品和服务所支付的费用,如
对居民使用公共交通,消费自来水上公立学校收取的使用费。2014
年行政事业性收费为 5206 亿元占财政收入的 3.71%。理论上来说税
和费各自有存在的理由,费因为具有灵活性的特征,所以在上述情况
中,它应该比税具有更多的优越性,但是现实中地方政府如果乱收费
就会破坏财政的公共性,会降低财政收入的质量。中国财政史上曾经
出现过两次大规模的费改税,第一次出现在上世纪末,当时地方政府
的乱收费行为引起了公众的强烈不满,所以全国范围内有了一场比较
大规模的费改税,这场费改税在 2006 年取消农业税之后告一段落。
第二次费改税是燃油费改税,是... 更多>> 简介:税收要素——税率
同学们,接下来我们来讲讲税收要素——税率。关于这个知识点,
我们先来看看什么是税率,接下来再看看什么是平均税率和边际税率,
最后来了解一下我国的税率结构。
税率是对征税对象的征收比例或征收额度,税率是计算税额的尺
度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。根据公式,应纳税额=税基*
税率。可知,当税率越高的时候,应纳税额也就越高,所以把税率当
做衡量税负轻重与否的重要标志。要取得同样的应纳税额,也可以通
过较宽的税基乘以较低的税率,所以有时候单纯把税率当做衡量中国
宏观税负的唯一指标是有失偏颇的。
接下来我们看看什么是平均税率和边际税率。平均税率是全部纳
税额占税基的比重,边际税率是边际纳税额占最后一单位税基的比重。
这两者是有比较显著的区别的,当我们分析一个人的经济行为的时候,
影响它做出决策的往往是边际税率,所以把这两者区分开非常重要。
我们来看一个例子,如果边际税率为 45%,额外多工作 1 小时的
收入是 20 元,增加 1 小时工作在扣除税收后的净收入就是 11 元。在
这个例子当中,边际税率和平均税率是不同的,引导个人做出决策的
是 45%的边际税率,而因为多工作的收入适用的边际税率更高,所以
边际税率是高于平均税率的。
接下来我们再来看一个例子,在这个例子当中税率为比例税率,
我们看到即使比例税率 和平均税率是不一样的,在扣除标准是 3000
元的时候,那么剩下的收入就按照 20%的比例税率来缴税,如果差额
是负数可以得到该差额 20%的补贴,所以即使边际税率一直是 20%,
而平均税率大家来看是随着收入的增加而提高的。
在知道了什么是税率,什么是平均税率和边际税率之后,我们再
来看看中国现行税率结构。中国现行税率有比例税率、定额税率、超
额累进税率和超率累进税率。比率税率是对同一征税对象不分数额大
小规定相同的征收比例,例如现行企业所得税税率为 25%。定额税率
或单位税率是税率的一种特殊形式,它不是按照课税对象规定征收比
例,而是按照课税对象的计量单位规定固定数额,一般适用于从量计
征的税种。比例税率和定额税率,有时候会出现在一个税种当中,比
方说这张消费税的部分税目和税率表。在这张表当中,卷烟的税率是
比例税率叠加定额税率,粮食白酒和薯类白酒它的税率也是比率税率
叠加定额税率,黄酒是定额税率。大家可以思考一下这个问题,如果
对白酒征收定额税会出现什么问题?
接下来我们再来看一下累进税率。累进税率是指按征税对象数额
的大小划分若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,征税对象
数额越大税率越高,数额越小税率越低。具体来说,根据累进所依据
的对象不同分为超额累进和超率累进。在 中国的税制当中,有超额累
进税和超率累进税,比方说个人所得税就是超额累进税。幻灯片上的
表格是中国个人所得税的超额累进税率表,我们会看到随着应税所得
的增加边际税率是不断提升的,也就是说当你收入越高的时候你适用
更高的边际税率。接下来的这张表是中国的土地增值税,它的税率是
超率累进税率。在这表当中可以看到,当应纳税额越高的时候,适用
的税率就越高。不过关于这个应纳税额,它所依据的并不是绝对值的
标准,而是相对值比率的标准。
在讲解税率这个概念的最后,我们再来看一个小小的概念——全
额累进税率。全额累进税率并没有出现在中国的现行税率结构当中,
但是因为它跟超额累进税率比较相像,可能同学们会把这两者搞错,
所以我们有必要在最后来讲一下这个小小的概念。全累进税率是指把
课税对象的全部按照已知相对应的税率征税,而超额累进税率是对超
过某一等级的部分按照高一级的税率征税。我们可以看一下这两者的
不同。第一点,全额累进税率的累进程度比较高;第二点,在税收级
距附近,全额累进会出现应纳税额超过所得额这样一个不合理的情况。
一起看一个例子,在这个例子当中税收级距和税率由下表所示,如果
应税所得是 25001 元,如果应税所得是 25001 元,那请大家计算一下
在不同税率下的应纳税额。如果是在全额累进税率下,所有的应纳所
得和与之相对应的税率 30%相乘,算出来的应纳... 更多>> 简介:税收要素
同学们,接下来这一个知识点是税收要素。因为税率这个税收要
素,我们在之前已经讲过了,所以在这部分的内容当中就不再讲了。
首先,我们来看看什么是纳税人。纳税人又称为课税主体,它是
指税法规定的负有纳税义务的单位和个人,即税款的缴纳者。与此相
关的一个概念是负税人,负税人指的是最终负担税款的单位和个人。
这两者有时候是一致的,有时候又是不一致的。看一个例子,假设一
瓶葡萄酒卖 10 元,政府对此征税一块钱,再假定税务局征收人员是
站在收银机边上,每卖出一瓶酒,就向小卖部的卖主,就是葡萄酒卖
者拿走 1 元。在这个例子当中,纳税人是葡萄酒卖者,碰巧看到此情
形的人会认为负税人也是葡萄酒卖者。但是过了几个星期之后,这一
瓶酒的价格提升到 11 元,此时消费者以支付更高价格的形式承担了
税收,负税人是消费者,而纳税人是葡萄酒卖者。其实还有一种情况,
这瓶酒上升的价格不是 1 元而是 0.3 元,那么消费者和葡萄酒卖者共
同承担了税负,也就说两者都是负税人,而纳税人还是葡萄酒卖者。
所以,纳税人和负税人这两个概念,在有些情况下是一致的,在有些
情况下又不一致。关于这个概念的具体区分,大家可以看税负转嫁这
个知识点。
接下来,我们看课税对象。课税对象即课税客体,是税法规定的
征税的目的物,即表明对什么征税。课税对象是一种税区别于另一种
税的主要标志。在现代社会,国家的课税对象主要包括所得、商品和
财产三大类,比方说我国有个人所得税、企业所得税、增值税还有房
产税,从这些税种的名称当中看出课税对象,而它们分别也对应着所
得、商品和财产这样三大类的课税对象。
接下来,来看一个概念——税基。税基与课税对象,又有联系又
有区别。税基又称为计税依据,是课税对象的具体化,它表明在具体
的征税过程当中政府按什么计算税额。根据税基的不同计量标准进行
分类,税收可以分作从价税和从量税。有时候一个税种有可能既是从
价征收的,又可能是从量征收的,比方说我国的消费税。大家可以看
一下这张表格,在这张表格当中,卷烟和白酒都是既从价征收又从价
征收。
再来看一个跟课税对象相联系的概念——税目。税目是课税对象
的具体项目或课税对象的具体划分,如果说税基是从计算的角度提出
的一个概念,那么税目就是从征税的角度提出的一个概念。税目规定
了一个税种的征税范围,反映了征税的广度,比方说中国的关税,从
2016 年开始关税税目增加到 8294 个。
接下来,我们再来看一下什么是起征点,什么是免征额。起征点
是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限,比方说关于小微企
业免征增值税和营业税有关问题的公告中规定,小规模纳税人月销售
额不超过三万元的免征增值税,月营业额不超过三万元的免征营业税。
也就是说月销售额或者月营业额低于三万元的,就不用征收营业税和
增值税,但超过了就要对所有的销售额和营业额都要征税。免征额是
指税法规定的课税对象全部数额当中免予征税的数额。比方说我国现
行个人所得税规定,免征额为每月 3500 元,对超过 3500 元以上的个
人收入才按适用税率征税,低于此不用征税。
接下来考考大家,如果起征点和免征额都为 5000 元,如果一个
人有收入一万元,在这两种不同的制度下它们的应税所得是多少呢?
另外一个税收要素是附加与加成。附加是指地方政府在征税之外
附加征收的一部分税款,比方说我国的城市维护建设税就是一个附加
税,它附加在增值税营业税和消费税之后。加成是按照税额的一定倍
数加征税款。比方说我国个人所得税法规定,劳务报酬适用比例税率
为 20%,对一次性畸高劳务报酬所得可以加成征收,超过 20000 元至
50000 元的部分加征五成,税率为 30%,超过 50000 元的部分加征十
成,税率为 40%。这就是加成的概念。
最后我们来看什么是罚则。罚则是指纳税人违反税法行为的惩罚
措施,违法行为一般有欠税、偷税、骗税、抗税等。欠税指的是纳税
人有意拖欠税款的行为。偷税就是纳税人采取各种手段,少报或不报
税款的行为。骗税指的是纳税人骗取出口税款的行为。抗税指的是纳
税人有意违抗税法不缴... 更多>> 简介:什么叫税收公平
各位同学,今天我们讲的知识点是什么叫税收公平。政府以税收
的形式筹措资金,以弥补政府提供的各类产品或服务的成本。这必然
涉及到资金成本的分担问题,我们不期望资金成本的分担能够使每个
人都满意,但成本的分担应该遵循某些原则、税收分担的公平性是税
收成本分担的最基本原则。
税收分担的公平性原则主要有两个原则,一个是受益原则,一个
是支付能力原则。
所谓的受益原则,是指人们分担政府提供的产品或服务的成本,
应该与其所享受到的利益相一致。受益越大的,分担的比例应该越大。
按照这个原则,费收入应该是政府资金的理想来源。因为费和价格一
样,谁受益谁交费。如果政府提供的产品或服务能够真正按照受益原
则来分担的话,既体现效率也符合公平。但是要实现受益原则,必须
有前提条件,这个前提条件就是我们要能够区分谁受益以及受益的大
小。而政府提供的往往是公共产品和服务,我们很难区分每个人的受
益量。况且,公共产品由于其具有的非排他性和非竞争性两个特点,
很难实现通过收费来筹措资金。一般来说,受益原则在税收上的运用
还是比较少的。但是当政府提供的某些产品或服务与某种特殊的经济
活动相联系时,可以使用受益原则。比如说燃油税的征收,体现了受
益原则,因为对道路的使用与燃油的消费之间存在着一定的相关性,
燃油消耗越多说明你使用道路越多,也就应该多缴税。因此受益原则
主要体现在政府的一些收费项目上或者与某种活动有联系的一些特
殊的税种上,能够确定谁消费以及消费多少的情况,如过路过桥费,
对一些公共文化娱乐设施使用的收费以及燃油税。
税收的公平原则里面第二个原则,是支付能力原则,它是指税收
的分担应该与纳税人支付税收的能力相一致,能力强的多缴税能力弱
的少交税或者不交税。按照支付能力原则,人们分担政府提供的产品
或服务的成本与其享受到的利益的多少没有关系。
与支付能力相关的公平包括两方面,一方面是横向公平,另一方
面是纵向公平。所谓横向公平,也称水平公平,是指具有相同经济状
况的人应该承担相同的税负。纵向公平也称垂直公平,是指不同经济
状况的人该承担不同的税负。无论是横向公平还是纵向公平都具有主
观性特点,在实际运用中存在一定的困难,比如用什么指标来衡量经
济状况?是用收入?还是用支出?或者是用财产?
我们假定有两个人,他们的收入是一样的,每个人每年都是十万
元。如果单从收入相等的角度看,他们应该交纳相同的税。但假如甲
除了收入以外,还有一套价值五十万元的房子和五万元的银行存款,
而乙是租房子且银行存款也不多,那么甲和乙的经济状况是一样的吗?
尽管他们有一样的收入,但这里我们可以显而易见的看到甲比乙更富
有,甲比乙具有更强的支付税收的能力。
不管是用收入支出还是用财富来衡量一个人的经济状况,我们都
是从一种结果的角度来做判断的。但他是否真正能作为衡量经济状况
的合适指标呢?
我们来考虑另一种情况:同样两个人,他们赚钱的能力是一样的,
也就是他们的工资率是一样的,每个人每小时的工资都是三十元。但
两个人对闲暇的偏好不同,工作的时间不一样,一个人每天工作八小
时,挣两百四十块钱一天,另外一个人每天只工作五个小时,每天只
挣一百五十块钱。
如果我们把收入作为衡量公平的基础,那么这两个人应该交纳不
同的收入,一个人一天赚了两百四十块,另一个人只赚了一百五十块。
但是,如果把工资率作为衡量的标准,他们就应该缴纳一样的税收。
即便我们对相同境况的人在税收上应该同等对待形成共识,但对不同
境况的人在税收上应该区别对待上又可能存在不同的看法。比如说不
同收入的人应该承担不同的税收负担,收入多的人承担的税负要重一
些,收入少的人承担的税负要轻一些。这一点大家都没有意见,但是
无论在累进税率下还是在比例税率下,甚至在累退税率下,收入多的
人确实比收入少的人要交纳更多的税收。但这里的问题关键是,多交
多少才是合理的?虽然我们难以找到一种准确的办法来确定纵向公
平,但收入多的人多纳税,收入少的人少纳税的共识还是存有的。比
如在个人所得税的实际运用中,税法... 更多>> 简介:税收的转嫁与归宿
各位同学,今天我们讲的知识点是关于税收的转嫁与归宿。
从 2001 年起,我国每年都要公布中国纳税百强排行榜。纳税百
强排行榜是以企业交纳的实际入库的“真金白银”,也就是税款为依
据,集权威性、客观性、公正性于一身。因此,通常被认为能真实的
体现企业的发展状况和经营效益,能真实的反映纳税人的实际社会贡
献。所以,纳税排行榜一直以来特别得到官方的重视和推崇。但是企
业税收的贡献应该是以企业交纳的税收总量来衡量,还是以企业实际
承担的税收负担来评判呢?名义上的纳税人是否必然是税负的实际
承担者呢?税收能否转嫁?或在多大程度上可以转嫁?在存在税收
转嫁的情况下,税收是如何影响收入再分配的呢?税收究竟由谁负担
这个问题?
这些问题看起来似乎简单,其实不然。比如对卷烟征税,假定每
出售一包卷烟都要缴纳一元的税。在不征税的情况下,假设每包烟的
价格是二十块钱,那么一元的税由谁来付呢?先假定税法规定,卷烟
税由卖者缴纳,每卖出一包卷烟向税务局缴纳一块钱的税款。从表面
上看,这一元税款是卷烟的销售者来承担的,但在征税后卷烟的价格
可能会出现以下几种情况:第一种情况是售价不变(原来是二十元),
那么不管买者是谁,这一元的税就由卖者来承担。第二种情况,由于
征税的缘故卖者把售价提高到二十一元,那么这一元的税就由买者来
承担。还有一种情况,售价提高到比如说二十块五毛,这是买卖双方
都承担了一部分税,买者承担了五毛钱,卖者也承担了五毛钱。从这
样一个简单的例子中,我们可以看出税负是在运动中的,但最终是要
有人来负担。
因此,税负转嫁的概念可以定义为:税法上规定的纳税人通过经
济交易中的价格变动,将自己所交纳的税款部分或全部转移给他人负
担的一个客观经济过程。那么,这个定义主要包括三个要点。第一个
要点,税收转嫁是纳税人作为主体的一种主动的有意识的行为,是一
种理性选择,其目的是自己的利益最大化。第二个要点,价格的变动
是税收转嫁的唯一途径,这里的价格既包括商品价格也包括要素价格,
国家征税后纳税人或提高商品的供给价格或压低要素的购买价格或
两者并用,以达到转嫁税负的目的,除此之外没有其他办法。没有价
格的变动,就不构成税负的转嫁。通过提高商品价格,把税负转嫁给
消费者的情况,我们称之为税负的前转(Forward shifting)。如果通过
压低要素价格或原材料价格、半成品价格把税负转嫁出去的现象,我
们称之为税负的后转(Backward shifting)。 第三个要点,就是纳税人
与负税人一定程度的分离是税收转嫁的必然结果,只要税负随着纳税
人提高或降低价格发生的运动,即表明发生了纳税人与负税人的分离。
由于税负转嫁有全部转嫁或部分转嫁的程度之分,所以有税负转嫁决
定的纳税人与负税人的分离也同样有着程度之别,即完全分离或部分
分离。
税负的归宿是指税收负担的落着点,即税负由谁来承担。税负的
归宿有法定归宿和经济归宿两种。
所谓税收的法定归宿,是 谁对税收负有法律上的责任,也就是说
在税法上规定谁有交税的义务。在上面关于对卷烟税征税的例子中,
即使价格会发生三种变化,但税负的法定归宿是相同的,即卷烟的卖
出。但谁真正承担税负呢?这是不同的,由于卷烟的价格的变动,可
能是买者全部承担,也可能是卖者全部承担,更多的情况可能是买者
和卖者都承担了一部分税负。
税收的实际归宿,也叫经济归宿。经济归宿能说明征税后,社会
成员真实的收入的变化情况。而税收的法定归宿并不能说明谁真正承
担了税负,如果他转嫁出去了,他只是名义上的纳税人而不是实际的
负税人。
众所周知,现代社会中税收具有再分配的职能。税收对收入再分
配的影响就是通过纳税人税前税后的收入的变化来体现。但这种变化
必须以纳税人真实承担的税收负担为前提,而不是名义上的纳税多少。
因此,对税收转嫁和归宿的研究,它有助于我们客观真实的了解税收,
对收入分配的实际影响。
今天的知识点就讲到这里。 更多>> 简介:商品税的转嫁与归宿问题
各位同学,上一个知识点我们介绍了税收转嫁和归宿的总体概念。
今天的知识点,我们主要讲商品税的转嫁与归宿问题,我们主要分析
局部均衡市场中商品税转嫁和归宿问题。
所谓局部均衡,是指我们只考查课税商品的市场均衡情况,而不
研究税收对其它商品市场或要素市场均衡的影响。局部均衡分析特别
适用于当课税商品的市场规模在整个经济中非常小时的情况。对商品
税的分析,我们又分为两种情况,完全竞争下的商品税和垄断条件下
的商品税。
首先我们来分析完全竞争下的商品税的转嫁与归宿。假定对每升
汽油征收 U 单位的从量税,纳税人是汽油的消费者,即对汽油的需求
方征税。如图 1 所示,课税以前汽油的供给曲线是 S,需求曲线是 D,
相应的均衡价格和均衡数量分别为 P0 和 Q0;征税后,汽油购买价的
需求曲线仍然是 D,但是对供给方来说购买者所支付的并不是其所得
到的,两者之间存在一定的差距,所以说他所面对的需求方的需求曲
线是向下平移 U 个单位的 D’。征税之后,供给方所判断的均衡点就
位于 E1,该点所对应的数量为 Q1,供给方所获得的价格为 Pn,而需
求方所支付的价格为 Pg 与课税之前的价格 P0 相比,课税之后的需求
方承担了(Pg-P0)的税收,而供给方承担的税收是(P0-Pn)。在这
个例子中,需求方和供给方共同承担的税收。但从图上看,我们看到
需求方承担的税负总量 PgPomf 的面积要大于供给方承担的税负总量,
PoPnE1m 的面积。那么,是什么因素决定需求方和供给方承担税收负
担的比例不同呢?从图片上,我们直观的看出需求方之所以承担比供
给方更多的税负,是因为需求曲线比供给曲线更陡一些,即需求曲线
的斜率的绝对值要大于供给曲线斜率的绝对值,也就是说现有的需求
价格弹性要小于供给价格弹性。那么一般来说,需求弹性越大,通过
提高卖价把税负向前转嫁给消费者或者购买者比较困难。因为需求量
对价格变动非常敏感,价格只要稍微上升一点就会引起需求量的大幅
度的下降,卖者的销售量就会急剧减少,利润也将迅速下降。相反,
如果需求弹性越小,税负将越容易转嫁给购买者或消费者。比如说生
活必需品的需求弹性就很小,其价格再高人们也要保证其基本的生活
需要。在这种情况下,购买者或消费者选择余地不大,税负就容易向
前转嫁给消费者。某种产品的供给弹性越高,意味着该产品的生产者
越能适应市场的变化而调整生产结构。这样,他在原材料厂商及消费
者的关系上将处于比较主动的地位,他愿意于把税负转嫁出去。相反
供给弹性越小,则越不容易把税负转嫁出去。总之,税负是通过课税
商品价格的变动实现转嫁的,供求双方税收负担的程度取决于商品的
需求弹性和供给弹性的绝对值,哪方弹性小税负就向哪方转嫁。当供
给弹性等于需求弹性时,税负由买卖双方平均负担。
那么在现实当中,我们也可以举一些极端的例子,也就是说当一
方的弹性为零或无穷大的时候。比如说,当需求弹性为零时,这个时
候税负全部由买方承担;当需求弹性为无穷大时,税负全部会落在卖
方身上。同样,当供给弹性为零时,税负全部由卖方承担;当供给弹
性为无穷大时,税负全部落在买方身上。
商品的供求弹性和税负归宿的基本关系,可以参照表 1 所示。表
1 分了几种情况,实际上无论是对需求方扣税还是对供给方扣税,税
负转嫁与归宿都不会受到任何影响,即税收最终的归宿与名义上对谁
征税没有关系。在图 1 中我们是对需求方征税,同样我们也可以对供
给方征税,但结论是一样的。比如说在图 2 中,对供给方征税。但是
我们可以直观的看到,税负的分摊跟我们图 1 当中税负的分担是一样
的。为什么一样呢?因为这两张图当中,需求曲线和供给曲线的斜率
都是一样的。这就是我们所说的税收归宿的无相关定理,即税收的归
宿与它课以市场的哪一方没有关系,即无论是对需求方征税还是对供
给方征税与税负最终的着落点没有关系。
前面,我们看的都是征的是从量税,那么从价税的情况是怎么样
的?实际上是一样的。如果供给方所面对的需求曲线(如图 3),根
据税率从原来的 D 等比例缩减到 D’,这就是从价税... 更多>> 简介:利润税和个人所得税的转嫁和归宿
各位同学,今天我们讲的知识点是利润税和个人所得税的转嫁和
归宿。
经济学中的利润是指超过正常利润的超额利润,即垄断利润或经
济利润。完全竞争的企业在短期内是可能会获得超额利润,但在长期
却没有超额利润。如果企业的目标是利润最大化,那么对超额利润征
税将不能转嫁,厂商将承担全部的税负。
我们可以这样证明,设企业的税前利润为π,总收入为 TR,总成本
为 TC,对超额利润征税的税率为t,税前利润为π=TR-TC,那么税前
利润最大化的条件是:
d(TR)
dQ ? d(TC)
dQ=0
得到 MR=MC,这也就说边际收益等于边际成本,税后利润: (1-t)
π=(1-t)×(TR-TC)
那税后利润最大化的条件是:(1 ? t) d(TR)
dQ ? (1 ? t) d(TC)
dQ=
0
最后得到的条件仍然是 MR=MC,由此证明使π最大化的方法,
也同样使(1-t)π最大化。因此,征税前后企业是不会改变其经营决策
的,消费者面临的产量和价格都不会改变,企业将承担全部的税负。
那么如果是垄断企业,税负能否转嫁呢?垄断企业,无论是短期
还是长期,都有可能获得超额利润。但和前面的分析一样,只要企业
的目标是利润最大化,那么垄断企业也将承担全部的税负。但是,如
果垄断企业的目标不是利润最大化,而是追求产量或销售量最大化,
追求市场占有量的最大化。或者追求的是企业的稳定发展和一个合理
的利润水平(这种情况在现代职业经理人管理的企业中是很普遍)。
如果是这样的话,假如征税影响到了企业的利润并使其下降到低于某
个可接受的利润水平时,企业有可能会采取措施调整决策,如修改税
前利润的目标,调整产品价格和生产规模等等。此时,税收负担就有
可能通过提高产品价格或压低工资和原材料价格,把一部分税负转嫁
出去。但这通常在长期内才能做到,而在短期一般认为税负还是由企
业来承担,以上是关于利润税的转嫁。
下面我们来看一下个人所得税的转嫁与归宿。个人所得税,一般
来说主要是对劳动要素的报酬征税。当然,现实中的个人所得税也包
括其投资经营所得和资本利得。但我们这里所分析的只是对工薪收入
征收的个人所得税或社会保障税费的税收转嫁和归宿问题。
和对商品征税的情况一样,对劳动者工薪收入征税的税收转嫁和
归宿,它取决于劳动这种要素的需求和供给弹性。如果劳动的供给弹
性大于需求弹性,工薪税的税负更多的由雇主来承担;如果劳动的需
求弹性大于供给弹性,工薪税的税负更多的由雇工来承担。一般来说,
在经济快速发展时期,劳动的需求弹性往往要小于供给弹性,此时雇
主承担税负的比重要大些;而在经济萧条时期,劳动的需求弹性往往
要大于供给弹性,此时雇工承担税负的比例要大一些。当然,不同的
劳动者其劳动的供给弹性和需求弹性是不同的,如有技术特长的劳动
者的供给弹性一般要大一些,而且需求弹性一般要小一些,所以他们
的税负往往更多的由雇主来承担。而对于没有技术特长的劳动者来说,
情况正好相反,如果供给弹性为零的话,他们的税负完全由劳动者自
己承担。另外,在征收社会保障税费的情况下,虽然名义上各国的劳
动保障税费都是由雇主和雇工分别按一定的税率或费率缴纳的,如我
国的养老保险费通常是企业缴纳 20%,个人缴纳 8%,而美国的社会
保障税当中的养老保险部分的税收是由雇主和雇工各承担一半。但这
都是名义上的规定,各自实际承担的负担取决于劳动的供需弹性。如
果你的劳动供给弹性小,单位就有可能通过压低你的工资把社保税税
费转嫁给你,相反单位对你的劳动的需求弹性小的话,你就可以要求
提高工资把税费转嫁给单位。因此,我们不能被名义上的假象所迷惑,
实际承担税负的多少取决于供需弹性,与向哪一方征税是没有关系的,
这一点和我们在讲商品税的转嫁与归宿的是一个道理。
今天的课就讲到这里。 更多>>

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简介:税收的转嫁与收入再分配
同学们好,今天我们讲的知识点是税收的转嫁与收入再分配。
中国有句俗语叫“不患寡而患不均”,人们对税收的抱怨也许更
多的是来自于税负分担的不公平性,但名义上的纳税人未必是事实上
的负税人。所谓的纳税人,总是会千方百计的把其缴纳的税收通过各
种途径转嫁出去,以减轻自己的负担。那么,在存在税收转嫁的情况
下,税收是如何影响收入再分配的呢?
按照现在经济学的观点,税收最后总是由自然人来承担的,而不
是企业或公司这样的法人。个人的身份,既可以是消费者、股东或者
是要素的提供者,如土地所有者、工人或者资本所有者。从这个意义
上讲,中国每年搞的企业纳税排行榜,只能说明是谁名义上纳了税,
并不能反映是谁真正承担了税负。比如说,中石油中石化交的税很多,
但是税负到底是由中石油中石化这个企业来承担呢,还是我们广大的
汽油的消费者来承担?这是显而易见的。
那么要分析税收对收入再分配的影响,必须弄清楚各种人税前税
后收入的变化。如果征税以后,某一部分人的收入在总收入中的比重
提高了,这表明税收改善了这部分人的收入状况,比如说如果税收使
穷人和富人的收入差距缩小了。那么我们可以说,税收促进了收入的
公平分配程度,反之,如果税收使穷人和富人之间的收入差距扩大了,
那么税收不是改进了收入分配的公平性,反而是扩大了差距。当然这
里所说的税前税后收入的变化,是指实际承担税负后的收入的变化,
而不是名义上的纳税所造成的收入的变化。这样就需要分析税负的转
嫁和归宿。
另外,在分析税收对收入分配的影响时,我们必须既要考虑税收
对收入来源方面所产生的影响,也同时要考虑到税收对收入使用过程
中所产生的影响。比如对烟草征税,由于烟草价格的上升,吸烟的人
自然受到损失,这是从使用收入,即消费的支出方面来分析的。但如
果烟草税使烟草的需求也减少了,那么在烟草生产中所使用的要素的
收入将会受到损失。这就是税收通过影响收入来源来改变收入分配的。
如果某个人既是吸烟者又在烟厂工作,那么他的收入将受到双重损失。
作为烟民,他在使用收入过程中消费香烟(吸烟)将承担税负;作为
烟厂的工人,他在收入的来源也将因为香烟消费的减少而受到损失。
同样的分析,也适用于对在酒厂工作的或者为酒厂提供原材料、半成
品,又比较喜好喝酒的人群的分析。如果征酒税,那么这些人将在收
入的使用(买酒)和收入的来源这两个方面都将受到损失。与征烟税
是一样的。
通常的情况是,我们只是注意到分析收入的使用这一个方面,而
忽略了对收入来源这方面的考虑。通过学习,我们应该知道无论是收
入的使用还是收入的来源,在分析税负转嫁和归宿时均应该考虑。只
有这样,才能更全面客观的反映真实情况,我们如果只考虑了一个方
面,那样我们的分析就会失之偏颇。
我们今天这个知识点,关于税收的转嫁与收入再分配,就讲到这
里,谢谢大家。 更多>> 简介:

拉姆齐法则
同学们好,今天我们讲的知识点是“拉姆齐法则”。
我们知道,除了总额税以外,几乎所有的税,都会产生超额负担,
存在效率损失。就商品税而言,最优商品税理论就是要解决如何征税
才能使社会总的超额负担最小。
我们现在假定对两种商,X 和 Y 征税,那么最优商品税就可以归
结为:这两种商品各自的税率应该如何确定才能使得税收的超额负担
最小?根据经济学原理,要使总体超额负担达到最小,每个商品征收
的最后一元税款的边际超额负担应该相等。拉姆齐就是证明了要使税
收的总体超负担最小税率的确定,应该是征税后每个商品需求量按相
同百分比下降。这就是著名的拉姆齐法则。由于商品需求量的变化和
商品的需求弹性有关,我们可以用弹性来解释拉姆齐法则。
假定商品 X 的需求弹性为ηx,税率为 tx,商品y的需求弹性为
ηy,税率为 ty。txηx 表示价格增加 1%时,x产品的需求量的变化,
同样 tyηy 表示价格增加 1%时,y商品的需求量的变化。那么根据
拉姆齐法则,在给定税收收入和假定商品之间是相互独立的,也就是
说它们既不是替代品也非互补品的前提下,要使税收的总体超额负担
最小必须满足,txηx=tyηy,两边同时除以 tyηx,得到 tx/ty=ηy/ηx。这
个公式表示,当两种商品互相独立时,两种商品的税率应该和他们各
自的需求弹性呈逆向比例关系,即弹性越大,税率应该越低,弹性越
小,税率应该越高。因此,拉姆齐法则也称逆向弹性法则。该法则表


明,如果每个商品的弹性不一样,效率并不要求对所有的商品征收统
一的税,也就说对所有商品征收统一税率不一定是有效的。
现实中,我们通常认为好像应该要对所有商品征一样的税率,就
是一种中性税收,似乎是最有效率。但是有一个前提,它们的弹性如
果是一样,那才是有效的;如果弹性不一样,根据拉姆齐法则来说,
税率并不一定要一致。拉姆齐法则的政策含义十分明显,即对需求价
格弹性低的产品,比如生活必需品,应该课以重税,而对需求价格弹
性高的产品,比如奢侈品,应该课以轻税。
但是由于拉姆齐在分析最优税收时,没有考虑行为人的意志性,
即他所假想所有人都是同质的,因而拉姆齐法则只考虑了税收的效率,
而忽略了税收的公平性。那么我们如何兼顾效率与公平呢?根据福利
经济学,追求社会福利的最大化是我们的目标,而效率只是衡量福利
的一个方面,公平是另一个需要考虑的因素。最优税制理论的核心也
是围绕尽可能的增进社会成员的福利,因此它不仅仅要考虑税收的效
率,税收的公平性同样重要,特别是根据支付能力原则分担税收负担
的纵向公平思想已经深入人心。
因此,我们有必要对拉姆齐法则做一定的修改,以考虑税收的分
配后果。比如假定,两种商品x代表馒头,y代表蛋糕,穷人对x馒
头商品的消费占其收入的比例要高于富人对 x 馒头这个商品的消费
占其收入的比例。而对y上的消费正好相反,富人对 y 商品的消费
占其收入的比例要高于穷人对 y 商品的消费占其收入的比例。再假
定,如果社会福利函数中对穷人效用赋予较大的权重,而对富人效用


赋予的权重相对小一些。那么,即便x也就是馒头的这个商品的弹性
比 y 蛋糕这个商品的弹性要小,最优税收则要求对x馒头征收的税率
要低于对 y 蛋糕的税率。诚然,对 y 征收较高的税率会产生较高的税
收的超额负担,但这可以使低收入者的收入分配得到改善,社会愿意
以一个较高的效率损失来换取一个更加公平的收入分配格局。
因此,如果结合税收的公平性,我们需要对拉姆齐法则做一定的
修正。总之,拉姆齐法则只考虑了效率原则。在制定最优商品税时,
为了兼顾效率与公平,政府需要对拉姆齐法则做适当的修正。
今天这个知识点就讲到这里。 更多>> 简介:税收的超额负担及其衡量
同学们好,今天我们讲的知识点是税收的超额负担及其衡量。税
收必然会给纳税人造成损失,但这种损失是否就是纳税人交给政府的
税收收入呢,即一方损失就是另一方的所得?如果政府的税收收入为
零,是否意味着就没有效率损失呢?
我们看一个例子,张三每个月要消费五斤苹果,每斤苹果的价格
是三块钱,如果政府要对他消费的苹果征税,税率为 20%。这样,张
三消费苹果的价格就可能变成每斤 3.6 元。如果由于征税,张三不消
费苹果了把原来花在苹果上的钱花在其他上。这样一来,政府对苹果
征税最终一分钱也没有,因为苹果的消费为零。由于政府没有征收到
税收,张三也没有纳税,我们能否得出政府开征苹果消费税没有造成
效率损失的结论?显然不能,因为政府虽然没有征到税,但它还是造
成了效率损失,这种效率损失是通过改变了张三的消费决策体现的。
因为征税,张三改变了原来消费苹果的决策,选择了消费其他商品的
次优决策。比如他改为消费没有被征税的香蕉,而在同等情况下,消
费香蕉显然没有消费苹果给张三带来的满足程度或效用水平要高,这
种满足程度的减少就是一种效率损失,是社会福利的净减少。当然这
样的情况比较极端,通常是政府开征苹果消费税后,张三会减少对苹
果的消费量,但不一定减少到零,所以政府也能征收到一定的税收。
但我们的基本结论是成立的,即税收扭曲了人们的决策,产生的税收
的超额负担,即除了税收以外给人带来的福利损失。
我们可以用图来分析,图中横轴代表张三消费的苹果的量,纵轴
代表张三消费香蕉的量,张三的预算约束线为 A D。假定张三要极大
化他的效用,他的消费均衡点为无差异曲线上的 E1 点,在该点他选
择了 A1 的苹果和 B1 的香蕉。现假定政府对苹果征税,税率为比例
税率为 t a,征税改变了张三的预算约束线,征税后的新预算约束线
为 A F。由上图可知,在任何一个苹果的消费量上 ad 与 af 之间的垂
直距离,都代表以香蕉来计量的张三所支付的税收。如果要用货币的
形式来表示苹果税收入,只要把减少的香蕉消费量 B1 B2 乘以香蕉的
价格就行了。由上图可知,征税后他的最优选择应该在无差异曲线 2
上的 E2 点,在该点他选择了 A2 数量的苹果和 B2 数量的香蕉,他所
缴纳的税收是 A D 与 A F 之间的差距 GE2。显然,张三在 E2 点的效用
水平要低于 E1 点的效用水平,税收使他的效用水平降低了。
事实上,如果排除人们从政府的支出中获得的收益外,任何税收
都会使人处于更低的无差异曲线上。但问题的关键在于要获得 GE2
数量的税收,征收苹果税是否会给纳税人带来更大的损失?换句话说,
政府有没有其他的办法在获得 GE2 数量的税收时可以使张三的损失
更小一些?
我们看这张图,我们把张三原来的预算约束线 AD 向内平移到与
无差异曲线 2 相切点为 E3,新预算约束线为 HI。预算约束线从 AD 平
移到 HI,意味着张三收入的减少,而收入减少后他所获得的效用水平
正好与征苹果税后所获得的效用水平相等。根据无差异曲线的性质,
可以知道 E2 点和 E3 点的效用水平是一样的。因此 AD 与 HI 之间的垂
直距离 ME3 就是等价变换,张三收入减少 ME3 与对他征收苹果税之
间没有任何差异。但我们从上图中发现,ME3 超过了 E2G 的苹果税
收入,也就说征收苹果税给张三造成的福利损失超过了政府征收到的
税收收入。这超出的部分就是税收带来的超额负担,即上图中的 E2N
这段距离。
上图我们还可以用来解释税收的两个效应,收入效应(income
effect)和替代效应(substitution effect)。 税收的收入效应,是指在
相对价格不变的情况下因个人收入发生变化而对福利产生的影响,从
E1 到 E3 的移动就是税收收入效应的作用。收入效应不会带来经济的
无效率,它只是表明资源从纳税人到政府的转移。税收的替代效应,
是指个人收入水平不变的前提下,因税收改变相对价格而产生的对个
人福利水平的影响。从上图中,E3 到 E2 的移动就是替代效应的作用。
税收超额负担的存在,是因为税收改变了两种商品的相对价格产生了
替代... 更多>> 简介:偷逃税因素的分析
同学们好,今天我们讲的知识点是偷逃税因素的分析。
纳税人从追求自身利益最大化出发会尽量减少自己的纳税负担。
纳税人减轻税收负担的方法,有合法的与非法的之分。通过合法手段
减轻税收负担的做法我们称之为避税,如开征烟草税和提高烟草税的
税率后,某纳税人减少了对烟草的消费,从而降低了烟草税的负担,
这种做法就是避税,他是合法的。但如果征收个人所得税,比如某个
人通过隐瞒收入或不申报自己的收入来降低个人所得税的税收负担,
这种行为就是偷逃税。偷逃税是税收的欺骗属于非法行为。一般说来,
税收欺骗的形式主要方式有这么几种。第一种是设置两套账目,一套
是真实记录商业活动的账目,另一套是给税务部门看的假账营业额往
往比较小,大头小尾,不同发票联上的金额不一样,即给顾客的发票
联是真实的交易额,但留下来的发票联上的交易额故意开小。第二种
是现金交易,如在正常工作之外从事一些有偿服务所得到的劳务费所
得直接以现金的形式支付,而在申报所得税时没有向税务部门申报,
只开收据不开正式发票。这种情况,一般个人在买电脑时常会遇到,
卖家一般会问要不要发票,不要发票价格便宜,就给你开一张收据。
现实中,偷逃税问题是非常严重的,据美国国内收入署的估计美国纳
税人大约只申报了百分之八十的真实收入,而在中国偷逃税问题也是
普遍存在的。
下面我们从实证和规范两个方面,对偷逃税问题作进一步的分析。
首先我们从实证的角度来分析,假定张三想最大化他的预期收入,他
隐瞒不申报的收入为 R。假定他所适用的边际税率为t,等于 25%,
即他每隐瞒一元钱不申报就可以少纳税两毛五分钱,而这两毛五分钱
也是他不申报纳税的边际收益。如果一个人的边际税率为t,那么每
隐瞒一元收入的边际收益就为 t。税务部门通常不会知道纳税人的真
实收入,假如税务部门能够无成本的对所有的人的收入可以随时随刻
进行监控审核的话,纳税人就没有任何机会进行偷逃税。但事实上,
要监控审核纳税人的收入需要花费大量的人力、物力和财力,因此税
务部门只能通过随机抽查的方式来审核纳税人的收入情况。虽然被税
务部门抽到的概率很小,但如果被抽查到并被发现存在偷逃税收的情
况,那么就会面临着被处罚的可能。而且偷逃税的处罚往往是边际递
增的,即随着偷逃税数量的增加处罚会越来越严厉。
用下图来分析偷逃税,假定张三知道被抽查到的概率和处罚情况,
那么他要偷逃税收就要比较偷逃税的边际收益和边际成本。在这张图
中,横轴表示未申报的收入数,纵轴表示偷逃税的收益或处罚,用人
民币表示。每一元未申报收入的边际收益 MB 为税率 t,预期的边际
成本 MC 等于偷逃税的处罚金额乘以被抽查到的概率ρ。如果隐瞒第
一百元的额外罚款是一元钱,而被抽查到的概率为四分之一,那么预
期的边际罚款就是两毛五分钱。从图上可知,偷逃税的最佳均衡点为
预期边际成本和预期收益的相交点,此时的未申报收入为 R*。对纳
税人张三来说在该均衡点,他预期的收入达到最大。从这张图中,可
以得到如下几个结论:
第一,边际税率越高,偷逃税的收益越大,因此隐瞒收入不报的
可能性也就越大。
第二,被抽查的概率越大处罚的金额越高,发生偷逃税的可能性
越小。如果极端的把处罚力度提高到偷逃税者,要被处以坐牢或枪毙,
也许就没有人会偷逃税了。
第三,完全申报自己的收入也可能是最佳选择。如果边际收益线
在边际成本线下面,两条线不相交的话,此时不隐瞒收入就是最佳选
择,如上图所示。
上述对偷逃税的分析只是一个简化了的分析,现实中对偷逃税行
为分析还要考虑的因素,还起码要包括这么几个方面。首先,是纳税
人在偷逃税后所承受的心理成本。上面分析中我们只考虑到了金钱成
本,事实上偷逃税后纳税人可能还有心理方面的负担,比如感到内疚,
有犯罪感,如果长期存在这种心理压力的话,还可能会导致心理疾病。
其次,是纳税人的风险态度。上面分析只考虑纳税人的预期收入,而
对风险本身没有考虑。如果纳税人是风险厌恶者,他可能就不愿意冒
风险去偷逃税。再次,是工作的选择。上面的模型只考虑纳税人申报
多少... 更多>> 简介:

公债的特征概念与类别
同学们好,作为这一讲的关键词,公债是当下中国以及世界各国
的一个焦点和热点话题。我们用一句对联来形容,那就是“公债私债
无处不在,中国外国哪国没有”,如果要再加一个横批,那就是“债
太多”!
那么不管债是多是少是好是坏,为了减少无谓的争论,我们需要
对公债进行一个必要的界定。通常从哲学上来讲,公债的概念可以从
事物的质和量两个方面的特殊性进行描述和解释。
国内不同的学者对公债的理解是不一样的。第一种观点认为国家
以债务人身份向国内和国外筹借的借债,借款就成为公债。第二种观
点认为公债是国家和政府以信用为基础在向国内外筹措资金的过程
中所形成的债权债务关系,也就是国家或政府以债务人的身份采取信
用的方式,通过借款和发行债券的方式取得资金的行为。第三种观点
认为政府举借的债务就成为国债或公债,第四种观点认为国债就是国
家举借的债,包括内债和外债。第五种观点认为公债就是公共债务,
是政府向团体公司个人或别的政府所举借的债务,反映的是以国家为
主体的一种分配关系。
如何来理解公债呢?这里有必要做出几点说明:第一,公债通常
是与私债相对应的,它是从不同的一个主体角度。公债与私债相比,
它的核心的区别不在债而在于公,我们通常把它理解为公共或公共部
门可能更为妥帖。第二,从债务主体的角度有必要对国家或政府做一


个区分,因为国家通常我们认为是一个集合体的概念。能代表国家的
通常是一个国家的最高级别政府中央政府。从政府的角度理解公债,
我们会发现政府是一个政治经济实体,它有不同的层级,所以中央政
府债务也会有地方政府的债务。第三,公债的核心是债权债务关系而
不在乎其形式。有时候政府以有法律效应的承诺的方式来出现,那么
只要它的债权债务关系成立,而不在乎是否以债券的方式来出现。所
以基于上述三点,对公债可以下如此的定义:公债就是以公共债或公
共部门的债的简称,具体是指各公部门以公共信用的方式举借的各类
债务。
基于上述理解,我们可以做进一步的精细化分析。狭义上,一个
国家的最高级别的政府(比如中央政府)的债务,可以理解为国债。
如果这个理解成立,那么国债就是公债的一个重要但非唯一的组成部
分。进一步推广,从政策角度来理解,那公债概念就包括中央政府债
务和地方政府债务,这可以理解为一种广义的公债概念。再进一步的
推广,把公共部门从政府部门推到一个所有的公共部门,包括公共企
事业单位都在内,那么公债的概念就包括中央政府的债务、地方政府
的债务以及公共企事业单位的债务,可以理解为最广义的公债概念。
公债的特征是什么?与税收这种最主要的财政收入分配形式相
比较,与税收的强制性无偿性固定性相区别,公债通常认为具有另外
一种“三性”特征,那就是它的自愿性、有偿性和灵活性。公债发行
的多少以及利率通常是由市场化决定的,所以它的自愿性是一个前提。
如果它具有强制性的话,我们通常认为它具有某种税收的特征。有偿


性是公债的核心,公债是一种自愿的行为,它通常要支付一定量的利
息,所以它必然是有偿的。如果是强制的,当然可以是无偿的。有偿
性和自愿性,这两者是相互匹配的。灵活性是另外一种它的补充,通
常认为具有自愿性、有偿性和灵活性三性相结合的财政社会分配形式,
就是一种公债。当然,与税收相比较有一些联系,比如说这两者都是
重要的一种财政收入形式,都筹集资金满足公共支出的需要,同时在
未来都存在一种相互转化的可能。
最后分析一下公债的种类,为了更精细、更深入的分析公债问题,
我们需要按照一定的标准和特征,对公债整体做一个分类。
按偿还期限,把公债分为三种:短期公债、中期公债和长期公债。
短期公债通常是发行期在一年之内的,比如美国最多的是二十六周的
短期公债。短期公债满足的是政府在短期的一个财政收支缺口,通常
是用于国库的短期缺口弥补,因此短期公债的通常称之为国库券。中
期公债是满足的政府在比较中期(比如说一年到十年之间)的筹集资
金需要,所以需要发行中期公债。当政府的一些大型的公共工程,比
如说三峡、京九铁路等,需要... 更多>> 简介:

公债负担的基本原理
同学们好,今天我们要阐述的一个知识点是公债负担的基本原理。
首先我们要阐述的一个基本观点:没有公债就没有负担,有公债
就有负担。通常,公债规模越大,公债负担也就越大,公债规模越小,
公债负担也就越小。公债的负担和公债的规模基本呈一个正相关的关
系。用一句话来形容就是“天下没有免费的午餐”,同理世界上也就
不存在无负担的公债。
为了更深入分析公债负担问题,通常把公债负担划分为三种情形,
第一个情形就是公债终究是要偿还的,所以会产生债务人的负担,第
二政府公债的偿还最终往往会税收化,所以会产生纳税人的负担,第
三个就在一些特殊情景下,上一代人产生债务的代际负担问题。
第一个问题,公债引致的债务人负担问题。借债还钱,天经地义。
这个“债”字,左边是举债人的人,右边是责任的责,这就意味着公
债的本质上是一个人所做出的对未来偿债责任的承诺。我们可以把这
个人,理解是债务人,举债的政府看作一个宏观的人
(MACRO-PERSON)。 举债以后,将来既要偿还债务的本金,同时要
支付相应的利息作为补偿。政府在举债的时候,通常会产生平衡的幻
觉,短期内他取得了一笔收入弥补了财政赤字,可以做想做的事情。
但是这个幻觉是短期存在的,到了偿债时期的时候,政府就会需要还
本付息。如果超越政府的偿债能力就会引发一定的一个债务风险,当
债务风险超越了政府极限就有可能引发债务危机,这是政府在举债的


时候所应该注意的。也就是说政府作为举债人,他要考虑还本付息以
及还债时的财政能力。美国纽约市有一个债务钟显示美国政府的债务
状况,数字随时更新,每年圣诞债务钟的老板就会向美国总统寄一张
明信片,祝总统新年快乐的同时又告诉他们的总统美国政府现在欠下
多少债。这个债务目前差不多十六万亿,跟美国 GDP 相当,也就是
说最强大的美国也为债务所困扰。
我们会发现政府并不创造财富,那么将来如何还债呢?政府通常
并不创造财富,但是他享有征税的权利,在这种情况下政府可以把债
务负担转嫁。政府 90%以上的收入来源是税收,所以在需要还债的时
候,政府有动机去完成这样的转嫁。通常有两种途径,第一个当政府
的债务负担超越一定限度的时候,它可以通过开征新的税种或者把现
有的税收的税率提高来偿还他举债的一些本金和利息,也就是把公债
的负担税收化。第二种方式比较隐蔽,比如通过多印钞票的方式,隐
性的把这负担转嫁到公众身上。这是著名的诺贝尔经济学奖弗里德曼
所提出的一个问题,也就是通货膨胀税。马克思对这问题也早就有研
究,他就提出国家债务的一个本质就是延期的税赋,也就是说政府可
以通过税收方式把它转嫁到公众的身上。著名的一个古典经济学家戴
维·李嘉图,曾在他 1817 年的著作《政治经济学及其赋税原理》第
十七章,关于农产品以外的其他商品税当中有部分章节来阐述一个重
要的思想,就是当政府为了筹措战争和其他项目经费的时候,不管是
采用征税还是发行公债的方式,他对经济造成影响是等价,这就是后
来非常著名的李嘉图税收与公债等价定理。这样的思想,我们把它概


括为今天的公债就是明天和后天的税收,这样的思想和马克思所认为
的公债是延期的税赋原理也是相同的。
第三个重要的知识点是公债引致的代际负担问题。关于代际负担
问题,理论界一直有争议,就是到底存不存在代际负担,基本上可以
划分为两种理论主张。一种认为是当代负担论,也就说政府发行公债
的同时当代人去购买,当代人损失的是即期的消费能力或他的实际收
入水平会下降,然后当代人又要向政府交纳一定税收,政府用这些税
收来偿还当代人的一些债务,这就是政府用当代人的钱来还当代人的
债,我们可以把它概括为当代人负担论。另外一种理论派别认为是,
政府可以用当代人去借钱,那么当代人借给政府的行为可视同为一种
投资行为,他不购买政府的债务也可以把这笔钱存到银行里作为储蓄
去投资或购买股票在资本市场进行投资,还债的时候下一代人去交纳
税收,然后政府再还债,那也就说的举债的过程当中产生两种不同的
税收负担,即当代人享受好处了,政府用这笔借来的钱提供... 更多>> 简介:

公债的负担限度及其衡量指标
同学们好,这讲我们的主题是公债的负担限度及其衡量指标。
公债因为其还本付息的信用本质必然会产生一种负担,对任何的
一个举债主体来说,它的这种负担就有一种承载的限度,所以我们对
公债负担限度,通常有两个基本观点,第一理论上必然存在一个最优
或最适度的公债规模,第二就是最优公债规模出现在哪里呢?经济学
的基本边际理论会告诉我们,这种最优规模通常出现在它的边际成本
与边际收益相匹配或相一致的时候所对应的公债规模。
通过一个图表做简单的分析和说明,横轴代表公债的规模,纵轴
代表公债的所带来的相应的收益或者它发生的相应的成本,那么公债
的总成本曲线 TC 是一条斜着向上的一个曲线,特征基本是 TC 曲线上
任何一点的切线的斜率可以描述公债发行所带来的边际成本。公债的
总成本曲线上的切线,随着公债规模的扩大,它的切线变得越来越陡
峭,也就是说公债的规模扩大所带来的边际成本是不断在上升,对公
债的发行规模来说,边际成本曲线是上升的或递增。当然这跟发行困
难所带来的利率上升以及管理融资成本不断增加等等有关。另外一条
曲线称之为公债总收益曲线用 TB 来表示,过 TB 曲线上的任何一点画
一条切线,它的斜率可以描述为边际收益,基本遵循了经济学的基本
定理,边际收益递减的这种特征,也就是说公债的边际收益呈现边际
递减的规律。通过两条曲线,我们可以得出如下结论,对公债的成本
和收益来说,总成本、总收益两条曲线相交叉点所对应的一个公债规


模 Q1,意味着公债总的带来的好处以及它的相应的一个负担成本是
相匹配的,也就说政府发行规模也可能很大,但它带来的好处和坏处
相抵消了,它的净收益是为零的。由此,超过 Q1 规模的公债发行,
它的净收益是负的或者净成本是增加的,即超过任何 Q1 的公债规模
都是不适度的或者不恰当或者说都是非理性的。进一步分析,在 Q1
和 0 之间的任何公债的规模,它的边际收益减去边际的成本所带来的
一个公债的净收益总是大于 0,也就是说在 0 和 Q1 之间的公债规模
总是合理的。最优的规模往往出现在边际收益和边际成本相匹配的或
相等的那点所对应的公债规模,比如我们图形上所看到的 Q*这点。
这点就是最优的或最适度的公债规模,因为它所带来的边际净收益是
最大的。这个最优规模的理论至少告诉我们两点,第一公债的最优规
模是客观存在的而且是唯一的,第二公债的最优规模出现在边际成本
和边际收益相对等时所对应的 Q*点上。
公债负担的大小,在其他情况不变的情况下往往直接取决于公债
的规模,因此衡量公债规模就成为分析公债限度问题的一个重要前提。
如何来衡量公债规模呢?目前理论界通常用三个指标来衡量公债规
模的适度性。第一个时是公债的依存度,指政府当年公债的收入额占
他当年财政支出的比重,用来衡量一个当年政府财政支出当中多少钱
是借款来支撑的。发达国家的公债依存度在 10%以内,而发展中国家
往往更多的依存于借债来维持,所以它的中央政府以及整个政府体系
的公债依存度往往会超过 20%。第二个衡量公债规模是否适度的重要
指标是公债的负担率,它通常是指一个国家或地区公债的余额,也就


说从过去不管哪一年开始到目前为止没有偿还的所有债务的一个加
总公债余额占当年 GDP 的比重,衡量的是一个国家或地区债务总体
的负担程度。国际上流行的一个或通用的一个衡量指标是 60%,加入
欧盟国家的一个重要的财政标准之一就是 60%。第三个衡量公债规模
是否适度的重要指标是公债的偿债率,通常是指一个国家或地区当年
公债还本付息额占当年财政收入的一个比重,也就说要当年的财政收
入当中多少要用于还债,反映的是当年一个已经到期的公债的一个限
度。
由此总结,公债负担因为要还本付息的信用本质,它是客观存在
的,那么公债负担必然会导致一定的公债风险。如果把公债风险理解
为一种理论的可能性的话,就是公债一旦存在就必然会产生负担从而
引致一定的公债风险,当公债风险累积到一定程度的时候,就必然会
进引发公债危机。理由很简单,因为随着一个国家或地区公债规模的
不断的... 更多>> 简介:宏观经济波动与政策
接下来介绍第一个知识点——宏观经济波动与政策。这章是最后
一章,这章的内容相对而言也比较有趣,而且能够帮助你更好的理解
社会中经常讨论的经济政策。
关于宏观经济波动,要了解什么是经济波动,围绕什么波动。
首先,要了解潜在产出的概念。生产函数取决于两部分的因素,
第一部分是生产率,在生产函数中用 At 来表示,第二部分是的要素
投入,在这个生产函数中中用 Kt、Lt 来表示。在给定的时间里,生产
力水平和要素投入总量是已知不变的,因此对应的潜在产出也是已知
不变的。由于此时所有的劳动力都已经使用了,潜在产出又成为充分
就业水平产出。
了解了潜在产出之后,就可以知道什么是经济波动。因为潜在产
出就是经济波动的基准线,一起来看下这张图,实际经济并不会一直
稳定在的潜在产出之上。实际经济很可能会出现两种状态:第一种状
态的实际产出高于的潜在产出,称之为繁荣(Boom),另一种状态是
当的实际产出小于的潜在产出的时候,称之为萧条(Depression)。两
种状态对应两种变化过程,第一种是从繁荣走向萧条的过程,称之为
衰退。在 2008 年和之后的经济期刊和新闻中会经常提到经济衰退还
在进行,英文的报纸期刊会用 Recession 不断的在进行来表达。从萧
条走出来重新恢复到繁荣的过程,称之为复苏。现在全球经济就处在
这么一个缓慢的复苏过程中。
经济波动,不管是繁荣还是萧条,都是让人不满意的。不满意的
原因有很多,主要包括如下三点:
第一,繁荣跟萧条这种状态本身就让人不满意。繁荣的时候,可
能会有过高的通货膨胀,在萧条的时候可能会有过高的失业率以及过
高的通货紧缩。第二,经济波动本身就是不合意的。人们更喜欢稳定
的状态,而经济不断的繁荣衰退萧条复苏再繁荣,这种称为经济周期
的东西并不能提高人们的福利。第三,在经济过程中曾经经历过非常
严重的经济波动,在现代经济市场最严重的一次经济波动就是 1929
年的大萧条。正是大萧条的冲击,刺激了人们对政府烫平经济的需求。
烫平经济是一个有趣的比方,把潜在产出比作是一个平整的衬衫,
可是上面有一些称之为繁荣和萧条的褶皱,此时民众就希望政府用它
的经济政策将这些褶皱烫平,使得实际产出尽可能的接近的潜在产出,
使实际产出的波动尽可能的变小。政府常使用的宏观经济调控政策主
要包含两大类,第一大类是的财政政策,也是本章要介绍的重点,另
外一类称之为货币政策。财政政策简而言之就是说政府调节自身的预
算收支规模与结构,通过这种对经济进行一个干预,使得经济尽可能
的减少波动接近于潜在产出。货币政策就是通过调节货币的供给以及
利率,通过利率来影响投资,最终影响实际产出,对实际产出进行一
个烫平式地调节。
这章得第一个知识点就介绍完了。 更多>>

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